1、银行营业网点非现场风险审计初探摘 要：由于商业银行基层营业网点面广点多 ， 在实施内部审计中往往会顾此失彼 ， 难以全控并掌握重点 ， 而实践证明稍有疏漏就会放过风险 。
如何量化评估基层营业网点的风险 ， 确定风险特征明显的机构 ， 在审计实践中始终是一个难点 。
本文着重探讨在人员、时间均很紧张的情况下 ， 通过利用审计工具和数据模型 ， 围绕合规、安全、效益主旨选取考查要素 ， 在到达审计现场之前用概率反映出风险情况 ， 非现场量化评估基层营业网点会计业务风险状况 。
关键词：银行营业网点 ， 非现场 ， 风险审计在对商业银行基层营业网点内控审计模式中 ， 一般需优先审计风险特征明显的机构对象 ， 但如何评估量化风险 ， 确定风险特征明显的机构 ， 在银行内 。

2、控审计实践中始终是一个难点 。
本文探讨在人员、时间均很紧张的情况下 ， 利用审计工具和数据模型 ， 围绕合规、安全、效益主旨选取抽样要素 ， 通过其内在的关联系统计算 ， 在到达审计现场之前用概率反映出风险情况 ， 非现场量化评估基层营业网点会计业务风险状况 ， 对进一步开展现场审计 ， 有效进行审计监督有着较大的意义 。
一、审计原理及模型根据银行业务操作模式及特点 ， 原则上 ， 我们应关注各类基层营业网点会计结算主要风险的管理能力 。
特别是对操作风险和道德风险的控制情况 ， 对管理人员履职情况及其合规管理能力进行评估 。
从管理特点、地域特点、业务特点等角度宏观考察 ， 选择风险特征较明显的经营机构 。
如在业务发展过程中管理基础较薄弱的机构 ， 业 。

3、务指标考核或内控考核不理想的机构 ， 在业务操作中违规现象较多的机构 ， 活跃的专属经济区、远城区园区内设立的机构等 。
根据内部控制审计原理及银行内部基层营业网点审计原则 ， 我们可将银行基层营业网点风险量化为各种类别风险的累加：银行营业网点风险控制风险操作风险道德风险（舞弊风险）控制风险主要指控制环境方面的风险 ， 主要包含：制度的制定执行情况、业务授权控制情况、人员构成情况、基层网点行长任职资格及考核情况、各类检查审计问题整改情况、地域特点、业务量大小及业务品种多寡情况、业务指标完成情况等等 。
操作风险主要指业务操作过程中产生的风险 ， 主要包含：业务操作中各种违规情况占比或百分比等 。
道德风险主要指员工舞弊 ， 虚假 。

4、业绩等可能存在的风险 ， 主要包含：各类业务指标完成过程中造假情况、挪用客户资金炒汇炒股情况等 。
各类指标可依实际情况增减 ， 评估银行基层营业网点风险大小 ， 即可依据以上内容通过数据量化综合分析判断 。
二、定量分析根据分析的风险因素 ， 我们尝试引入故障树分析方法和数学评价法对风险进行定量分析 ， 确立营业网点风险系数 ， 量化评估基层网点风险状况 。
故障树分析法通过对环境、人为因素等可能造成风险的因素的分析 ， 由总体至部分 ， 按树状结构 ， 逐层细化 ， 画出风险因素的各种可能组合方式和其发生概率 。
故障树分析法首先以系统不希望发生的事件作为目标（称为顶事件） ， 从顶事件逐级向下分析各自的直接原因事件（称为底事件） ， 根据彼此间的逻辑 。

5、关系连接上下事件 ， 直至所要求的深度 ， 得出分析结果 。
故障树分析法可以用于风险的定性分析 ， 也可以用于其定量分析 。
它主要用于大型复杂系统的可靠性及安全性分析 ， 是复杂系统可靠性、安全性分析的一种有效的方法 。
用故障树分析法进行风险的定量评价时 ， 首先是求解出“底事件”的发生概率 ， 然后通过逻辑关系最终得到“顶事件” ， 即所分析的风险事件的发生概率 。
根据故障树分析方法原理 ， 选取反映网点风险情况的多个指标作为底事件 ， 建立指标集 。
如以上所包含的各风险点 ， 根据各风险点分别建表 。
（一）建控制风险情况表根据被审计行提供的相关材料提取各风险因素 ， 对各风险因素分别建表 ， 组成“底事件”考察表 。
对控制风险包含对象各因素情况进行评 。

6、价 ， 依据模糊数据理论 ， 确立各种指数 。
做的越好风险系数越小 ， 设指数V好 ， 较好 ， 一般 ， 较差 ， 差.其相对应的分值为：V0.1 0.3 0.5 0.7 0.9 。
如首先建立各类检查审计问题整改情况表 ， 依据发现问题整改情况和搜索又发现同样问题的情况进行评价 ， 按整改情况好坏对应填入相应指数 。

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