否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任 。
2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题 ， 以便管理控制的改进与提高 。
根据重要性原则 ， 考虑成本效益 ， 本次审计差错的定义为：只 。

37、要同种类成品 ， 实盘与账面不符即为账实不符 ， 核对中并不进行合并调整 。
具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点 ， 该合并的合并 ， 该调整的进行调整 。
(1)盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX% 。
账实核对不符情况:品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下3、按库龄分析根据最后一次进货测算 ， 超3个月的库存 ， 占全部库存的XX；超6个月的库存 ， 占全部库存的XX；超1年的库存 ， 占全部库存的XX 。
超龄库存不但每年耗费较大的资金成本 ， 更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏 。
库龄种类明细：品种合计13月36月612月12年23年3年上分析原因4、按存货结构周转情况分 。

38、析 ， 全部xx存货去年同期销售xx件 ， 今年上半年的销量为xx件 ， abc分公司库存xx件 ， 测算需xx个月销完 。
审计意见：在以上盘点的基础上 ， 对现有库存进行库龄的统一排查 ， 在查清库龄的基础上 ， 完善财务软件或xx系统对存货的实时监控 ， 为公司库存管理、经营决策提供信息 。
同时为盘活库存 ， 加强资金流转 ， 节约财务费用 ， 缓解公司资金紧张的压力 ， 请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况 ， 在消化调整库存结构的基础上 ， 制定有效的清仓利库管理制度 ， 并作为一个长期的策略贯彻下去 。
三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范 ， 如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人 ， 审计无法界定是否合 。

39、理合法 。
审计意见四、低值易耗品管理存在差距abc分公司 ， 低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等 ， 不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷 ， 有的随处乱方、有的损坏不及时修理 ， 如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理 ， 一台转椅损坏放在四楼迎门处 。
审计意见：对丢失、损坏的要落实原因 ， 是责任人原因的要追究责任 ， 加强日常维护、维修工作 ， 分管领导承担管理责任 。
五、销售审计情况分析1、xx月销售额构成分析200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX 。
从构成情况看2、xx月销售量分析从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快 ， xx销售增长缓慢 ， 具体分析审计意 。

40、见六、16月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况七、店面门头形象、店内布局 ， 专卖店管理制度不健全审计意见八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库 ， 商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计 ， 有的不按财务记账规则涂改审计意见九、礼品卡管理存在漏洞1、借支礼品卡时间较长 ， 截至xx年xx月xx日 ， 借支礼品卡如下2、有效期问题3、礼品卡注明一次消费 ， 但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象4、面值、有效日期标注不规范 ， 有的用电脑打印纸条粘贴在卡上 ， 有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写 ， 有 。

41、损害于一个知名品牌的形象 。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理 ， 面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行 ， 个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费 ， 分公司无权接受自行处理；如同有效期一样 ， 在维护公司形象及严肃性前提下 ， 严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出 ， 对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任 。
本次审计查出的借卡 ， 请及时与有关部门联系 ， 尽快进行财务帐务或收款处理 。
十、分公司财务基础薄弱 ， 不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作 ， 但分公司不能提供出存货的库龄 ， 也从未进行过库龄、库 。

42、存结构的分析 ， 更无从谈起为公司存货决策提供信息 合同签订、跟踪管理审计意见：以集团公司财务部牵头 ， 组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作十一、分公司财务核算架构不合理财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中 。

稿源：(未知)

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标题：企业内部|企业内部审计报告范文1( 七 )