1、 中石油炼油与化工企业内部审计存在的问题及对策谭英+胡喜生+罗琳+陈闯摘 要笔者通过分析中石油炼油与化工企业内部审计存在问题的现状 ， 试图分析找到解决困扰炼油与化工企业内部审计的对策 。
关键词炼油与化工；审计质量；问题；对策伴随着社会经济的发展 ， 炼油与化工产品越来越与国情民生息息相关 ， 内部审计作为一种强有力的管理手段 ， 在抓好企业运营与管理的作用日益突出 ， 但在炼油与化工企业内部审计发展和完善的过程中 ， 仍面临一些问题 ， 现分析如下：1.审计规章尚未完善中石油现有的内部审计规章多停留在国企改制前的水平 ， 虽然经过多年来内审人员的不断更新和补充 ， 仍然没有形成系统的规章制度 ， 且不同地区 ， 不同下属企业的规章制度管 。

2、理应用水平参差不齐 ， 也极大地影响内审工作的现实作用 。
2.审计体制有待理顺 ， 内部审计机构设置不健全 ， 独立性受限整个中石油没有针对炼油与化工企业的特点制定一整套完善的管理体制 ， 内部审计工作不能规范化、制度化 ， 从而导致人为因素较多 ， 部分进行的审计工作具有随机性、盲目性 ， 经常影响内部审计工作的开展 。
内部审计机构设置不健全 ， 往往处于从属于财务或纪委的辅助地位 ， 不能独立地行使自己的职能 ， 并在很大程度上取决于企业负责人的态度 ， 而不是根据工作需要 ， 很难起到应有的作用 。
3.企业内审重视事后审计 ， 忽视事前、事中审计由于内部审计多停留在事后的检查 ， 而忽视了对企业风险事前的判断、预测 ， 及事中的分析、预防 ， 内部审计工作 。

【石油|中石油炼油与化工企业内部审计存在的问题及对策】3、很难起到预期作用 ， 导致内部审计对企业的经营活动不能实施全过程监督 ， 不能及时有效地预测经营活动中的各种动态问题 ， 审计的作用大打折扣 ， 不能充分发挥内部审计的防火墙的作用 。
4.内审人员素质有待提高在部分炼油与化工企业内部 ， 往往是比较优秀的人才充实到一线 ， 只有年龄大的人员才过渡到内审部门 ， 部分人员缺乏接受新的审计技能和审计方法的学习和研究 ， 从而影响审计质量和审计效果 。
同时一支优秀的内部审计团队应由精通审计、财务、生产、工程、企业管理、法律、税务、环保、计算机等多方面知识人员组成 ， 而目前多数审计人员是由财务工作转岗过来的 ， 知识面相对单一 ， 不能全面评价炼油与化工企业各个控制环节的风险 。
现就中石油炼油与化工 。

4、企业内部审计面临的问题 ， 探讨解决的对策如下：1.建立规章制度目前炼油与化工企业需要建立和完善的制度有：审计项目负责制、审计业务督导制、审计工作底稿和审计报告分级复合制、审计质量评价制度及审计质量责任追究制度 。
规章制度既是对既往审计存在问题的总结 ， 也是对未来审计事项的前瞻 。
当然 ， 这种规章制度的建立多依赖上层的主导 ， 既要尊重国家有关的法律法规 ， 又要兼顾到炼油与化工企业的具体审计形势与需要 。
2.完善内部审计体系中石油炼油与化工企业是由总部、分部、分公司、子公司及基层单位构成 ， 作为内部审计机构存在不同审计层级的问题 ， 需要整个企业系统完善地建立起与企业架构相适应的审计体系 。
一般情况下 ， 领导炼油和化工企业 。

5、的内部审计机构层级越高 ， 其审计的独立性就越强 ， 所以应根据企业的实际情况 ， 在设置公司内部审计机构上 ， 企业董事会的领导下设立审计委员会直接领导审计 ， 审计委员会的主席由董事长亲自担任 ， 并在下属企业的班子成员中 ， 设置总审计师掌管下属企业的审计工作 ， 实现加强内部审计机构设立的独立性和权威性 ， 更好地发挥内部审计在公司治理中的作用 。
3.做到全过程审计充分利用中石油炼油与化工企业内部审计资源 ， 合理提升服务企业的功能 ， 是保障炼油与化工企业健康、稳定、可持续发展的重要措施 ， 因此 ， 在审计范围上 ， 内部审计应加强在各项经营活动中的事前、事中、事后的全过程审计 。
首先 ， 为发现企业潜在的风险和可能的损失 ， 内部审计应对企业经营 。

6、活动的计划、预算、方案进行预测性审计 ， 将事前审计结构及时传达给公司有关的决策者和执行者 ， 增强计划、预算的决策分析 ， 避免造成盲目经营决策的实施 。
其次 ， 在企业经济经营活动的执行过程中进行监督性审计 ， 要求相关部门以整改为目标 ， 及时报送审计相关资料和企业信息 ， 同时进行核对、取证、审理 ， 及时提出解决违法、违规、违纪行为的建议 ， 实现加强监督与控制、促进企业各项经营活动正常有效地进行 。

稿源：(未知)

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标题：石油|中石油炼油与化工企业内部审计存在的问题及对策