1、本文格式为Word版 ， 下载可任意编辑保荐人考试考试资料IPO培训系列-客户承接保荐人考试重要资料,金领 客户承接 最正确风险管理采纳良好的客户承接程序 ， 使会计师事务所避开与风险无法接受的客户打交道 。
以下是两种基于实际案例的客户情形 。
要求 1. 阅读第一个客户SIMPSONS有限公司的背景材料 2. 讲师将学员分成小组 。
每组学员再分成两个队 。
3. 学员需要在小组中辩论是否接受这家客户 。
讲师将支配一个队赞成接受这家客户 ， 另一个队反对接受该客户 。
4. 在分组商量中将提出以下问题 。
请考虑辩论要点 ， 以便能够在商量中发表意见 。
a) 你接受该客户业务吗？列出缘由 b) 如接受 ， 你评估的业务风险水平是 。

2、多少 ， 为什么 ， 并且谁应当参加这项决策 c) 在确定是否承接这项业务之前 ， 你还需要那些进一步的资料？ d) 所提供的资料对审计项目经理在这项业务中的角色有何影响？ 5. 请记住 ， 如在辩论中难以找到论点 ， 你可以提出你做这项确定还需要那些补充材料 。
6. 你一共有20分钟时间 ， 在辩论前预备15分钟 ， 然后辩论5分钟 。
7. 在第一个客户商量结束后 ， 学员需要对第二个客户 :/doc.wendoc 进行类似的商量 。
保荐人考试重要资料,金领 SIMPSONS有限公司 公司背景 SIMPSONS有限公司多年前由汤姆霍华德Tom Howard律师发起成立 。
该公司从事房地产收购、开发和租赁业务 。
20世纪90年 。

3、月 ， 公司业务开始增长 ， 需要增加融资规模 。
为此 ， 汤姆将公司60的股份出售给一家在香港注册的上市公司大富豪集团 。
届时 ， SIMPSONS有限公司成了大富豪集团旗下的成员 。
目前 ， 该公司在伦敦一带拥有30余处房产 。
除在核心市场的房产开发业务外 ， SIMPSONS有限公司还拥有一大片正在开发的郊外土地 。
通过收购伦敦北郊Sidcup区的一座健身设施 ， 该公司最近获得了健身娱乐中心的全部权兼管理权 。
汤姆还担任VB保险公司、爱之街179号公司和Wakelife房地产投资公司的董事职务 。
他曾是Fleet律师行的资深房地产律师 。
虽然大富豪集团由毕马威审计 ， 但SIMPSONS有限公司成立以来始终是本会计师事务所的审 。

4、计客户 。
融资 SIMPSONS有限公司成立时的资本构成为股本和银行贷款 。
自从被大富豪集团收购以来 ， 该公司筹集了大量的资金 ， 包括Vine有限公司和大富豪集团的资本投资和Bond公司的贷款 。
在过去1218个月 ， SIMPSONS有限公司进一步筹集800万英镑资金 ， 用来收购分别位于香港大屿山和伦敦北郊Port Sidcup区的两处地产 。
完成这两项收购需要大量的股权和贷款融资 。
股权和贷款融资是公司业务规划中的有机组成部分 。
Vine 有限公司 (拥有20%股权) 汤姆霍华德 (拥有20%股权) 大富豪集团 (一家香港上市公司) 拥有60%股权 BOND公司 (在香港上市提供贷款融资 SIMPSON 。

5、S有限公司 拥有熊猫有限公司100 熊猫有限公司 保荐人考试重要资料,金领 (一家英国私人公司) 管理 SIMPSONS有限公司由其董事会掌握 ， 董事会成员如下： 姓名 大卫琼斯 汤姆霍华德 鲍勃哈里斯 职务 董事长 董事总经理 董事 资格和阅历 办公地点 非执行董事长、30年百慕大 的房地产从业阅历 房地产律师、原始业主 最近被任命为 SIMPSONS有限公司 董事、现任大富豪集 团董事总经理、工程 师 建筑师 会计专长、重大审计 问题的主要联系人 伦敦 香港 奈杰尔耐克特 利萨斯普恩 董事 董事 伦敦 香港/伦敦 注：耐克特先生因不称职行为遭到英国建筑师协会的责备 。
这件事发生在数年前 ， 并且与 。

6、SIMPSONS有限公司或大富豪集团无关 。
会计/报告/财务掌握 Tony Young担任财务总监 ， 在伦敦办公 。
此前 ， 他在安永会计师事务所任职 。
汤姆霍华德是参加日常业务的主要董事 。
他实行直接管理方式 ， 与公司拥有的房地产有关的全部重大确定均由其作出 。
鉴于董事会成员的地理位置限制 ， 董事会每年举行两次 ， 因特别状况需要另行召开的除外 。
汤姆提供月度董事会报告 ， 包括财务信息和本月业务分析 。
由于业务的不稳定性 ， 公司不作预算或预报 。
例如 ， 一次性房地产交易对经营成果产生特别重大的影响 ， 但却无法进行预算或预报 。
会计/审计 由于德勤在SIMPSONS有限公司成立时提供了帮助 ， 审计业务主管合伙人与汤姆霍华德有 。

稿源：(未知)

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