暂借现金由领导审批 ， 坚持报销凭证一支笔审批制度 。
4、严格依据银行结算制度规定 ， 认真办理银行业务收支、款项支付必需经单位领导批准后方可支付 。
不准出借账户 ， 外单位支票不准在本单位套用现金 。
5、加强支票管理 ， 领取支票遇到疑难时 ， 须报领导批准 ， 不准签发空头支票和远期支票 。
签发支票必需 。

7、在支票上写明收款单位名称 ， 款项用途 。
收到的支票一律不得背书转让 。
6、对现金、支票、汇票和各种有价证券 ， 要确保平安有效 ， 保险箱密码和钥匙 ， 不经主管领导批准不得轻易交给他人 。
7、负责发票、收据的保管 ， 要专设登记簿进行明细登记 ， 做好购入、领用、收缴等状况的记录 ， 并定期对领用部门核对和抽查 。
8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作 ， 经常定期轧账 ， 发觉状况 ， 马上向领导汇报 。
9、协作会计主管做好账务工作 ， 坚持原则 ， 忠于职守 ， 廉洁奉公 ， 处处为便利职工着想 ， 服务工作 。
(三)报账员的岗位责任制 1、负责保管、使用本单位的备用金 ， 并确保其平安完整 。
2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销 。

8、 。
3、组织进行本单位的收费工作 ， 各项收费资金准时上缴财政专户 ， 不得公款私存 。
4、负责初审原始凭证 ， 分类汇总 ， 填制各种结报凭证 ， 经稽核审核、本单位负责人签字、同意后 ， 到财务室办理结算报销手续 。
5、完成本单位及财务室交办的其他工作 。
三、账务处理程序制度 (一)各单位接受通用记账凭证(借、贷记账凭证) ， 会计人员依据审核无误的原始凭证 ， 编制记账凭证并连续编号 。
(二)会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账 。
总账、现金、存款日记账接受订本式 ， 明细账接受活页式 ， 账簿启用时正确填写好扉页 。
(三)单位的账务处理程序 ， 接受凭证账务处理程序 ， 有效地组织会计核算 。
(四)记账凭证准时传递 ， 不得积压 。

9、 。
(五)会计报表的种类和要求： 1、对外报送的会计报表 ， 月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表;
年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明 。
2、以诚信为本 ， 不做假账为基本原则 ， 编制报表的要求：真实牢靠、计算精确、内容完整、上报准时 。
四、会计内部牵制制度 1、出纳工作与会计工作要严格分开 ， 分别负责 。
2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作 。
3、会计人员实行回避制度 ， 单位领导人的亲属不得担当本单位的会计主管人员 ， 会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担当出纳工作 。
。

10、 4、出纳要依据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付 。
5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账 ， 会计主管应督促准时核对银行往来并检查当月发生的未达账项是否属实 ， 存在未达账项应准时查找缘由 。
6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管 ， 不得任意转交他人 ， 一旦出纳人员工作调动 ， 要收回保险箱钥匙 ， 并准时更换保险箱的密码 。
7、银行支票、印鉴要分开保管 ， 银行支票由出纳保管 ， 印鉴章由会计主管保管 ， 支票与现金需存放于保险箱内 。
8、有价证券应由出纳人员专职保管 ， 并在明细账中作明细记载 。
9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作 ， 支票的签发应交印鉴保管人核对 。
10、会计主 。

11、管要定期、不定期地检查出纳保存的库存现金、发票收据和各种有价证券 。
五、会计稽核制度 (一)稽核工作的组织形式和分工 1、本单位稽核为兼职 ， 由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和方案预算的审核 。
2、稽核岗位直接由会计主管负责 。
(二)稽核工作的职责和权限 1、审核财务、成本、费用等方案指标项目是否齐全 ， 是否切实可行 ， 计算是否正确 ， 发觉问题要提出修改意见和建议 。
2、审查各项财务收支是否按财务制度执行 ， 对不符合规定的收支 ， 应提出意见 ， 并向领导汇报 ， 实行措施 ， 准时处理 。
3、审核原始凭证是否合法 ， 内容是否真实 ， 手续是否完备 ， 数字是否正确 。

稿源：(未知)

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