4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定 。
5、抽 。

12、查账簿记录是否符合记账要求 。
6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求 ， 签章是否齐全 ， 是否按期上报 ， 发觉问题查明更正 。
7、稽核人员要对审核签署的方案预算、凭证、账簿和报表负责 。
六、财产清查制度 (一)财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查(一年不少于一次) 。
清查方式接受定期清查和不定期清查 ， 定期清查每年6月进行;
在发生意外事故、自然灾难损失的状况下进行不定期清查 ， 通过清查使账实相符 ， 保证资产的平安、完整 。
(二)债权债务的清查 ， 对全部往来款项 ， 要加强结算 ， 核对、清理 。
半年内还没有收到的 ， 必需发函、发信、支电或组织专人催收 ， 防止发生坏账 。
(三)固定资产清查每年6月进行一次 ， 并与明细 。

13、分类账、固定资产卡相核对 。
发生盘盈、盘亏 ， 要准时处理 ， 保证账物相等 ， 同时 ， 要协作纪检室对在职干部内审时进行资产核对 。
七、财务收支审批制度 (一)本单位财务收支必需坚持经办人签章 ， 有关人员验收或证明 ， 领导或有关人员审批制度 。
(二)实行财务一支笔审批制度 ， 各项支出 ， 无论金额大小 ， 均由分管领导审核 ， 实行财务一支笔审批 ， 再由财务审核后方可报销(经人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、电话费除外) 。
(三)各基层单位应当在年度部门预算限额内开支 ， 若有特殊需要 ， 须经有关部门批准同意 ， 调整部门预算 。
(四)预算内、外经费支出数额较大的 ， 须经领导办公会议集体争辩打算 。
事业单位财 。

14、务管理制度 一、建立健全财务机构岗位责任制 各单位应当依据国家有关的会计法规 ， 结合单位类型和内部管理的需要 ， 建立相应的财务机构 ， 配备相应的会计人员 ， 制定职责分明的岗位责任制 。
岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位 ， 必需设置财务管理员岗位) 。
重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;
财务机构负责人的职责权限;
出纳人员的职责权限;
其他会计人员的职责权限;
并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;
出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 。

15、债权债务账目的登记工作;
单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;
单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担当会计机构负责人;
会计人员的近亲属不得在同一会计机构担当会计工作;
单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支 ， 本人不得审批 。
二、建立健全货币资金管理制度 (一)、现金管理制度的主要内容： 1、依据现金管理暂行条例的规定 ， 明确现金开支范围 。
2、依据单位日常零星支出的需要 ， 明确库存现金(或备用金)限额的管理措施 。
3、明确各项现金收入账时间 ， 制定把握坐支现金行为的管理措施 。
4、建立库存现金的盘存制度 ， 保证账实相符 ， 并对可能发生的现 。

16、金长短款的处理做出明确规定 。
(二)银行储蓄管理制度的主要内容： 1、依据支付结算方法的有关规定 ， 制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施 。
对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理方法应当明确 。
2、明确核对银行账务的管理措施 。
(三)、票据及有关印章的管理 1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理 ， 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序 ， 并专设登记簿进行记录 ， 防止空白票据的遗失和被盗用 。
2、明确银行预留印鉴的管理措施 。
对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确 。
三、建立健全财产物资管理制度 单位应当依据政府选 。

17、购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定 ， 建立健全实物资产的管理制度 ， 对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行把握 ， 防止各种实物资产的被盗、毁损和流失 。

稿源：(未知)

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