2.生产成本方面，本期总生产量89万套，材料总成本5245万元，直接人工成本1247万元，生产总成本847万元，生产总成本7339万元 。对比2016年7月初的数据，如下表所示:

这期间营业收入比上年同期增长近10%，生产费用占比下降0.6%，属于正常范围；然而，洪都博客的材料比例和人工成本反而增加了 。讲解期内，物料采购过程控制、物料应用率、生产车间人力资源应用较上期差 。
3.在此期间，合计营业费用739万元，其中日常营业费用404万元，月均费用31万元(请附明细表) 。综合管理费用1604万元，其中日常管理费用832元，月均费用64万元(附明细表) 。合并费用中平均每月工资支出65万元，较前期减少53万元，每月多支出12万元 。相比期间增值和事迹近10个百分点，效益和效率有所下降，说明公司人力资源管理和应用出现了退步 。
四 。本财政期间的重要不当支出或未决重大事项:
1.某型号版权费60万元；
2.为了准备ERP系统，提前支付软件款12000元(实际未支付)；
3.贸易公司免税咨询预付款20万元，尚未收回；
4.有26万余元未结清的多付货款和增值税的销项发票；
5.前员工的借款无法收回(收回的可能性很小) 。
动词 （verb的缩写）对财务管理及相关业务管理的建议:
1.首先，财务内部组织与人力资源整合，将现有的财务部设置为两个职能不同的部门，分别是财务室和会计室 。会计事务所专职从事企业会计报告、向国家机关和上市母公司报告及外部审计；财务办公室专职负责资金管理、不动产周转和运用、债权债务处置、子公司资产整合、项目可行性参与和预测、成本费用掌握、年度资产负债利润预算等工作 。各部门离职后，财务室5个岗位(会计红豆博客经理1个)，财务室4个岗位(财务经理1个)，公司还有一个财务副总指导财务室和会计室 。因此，现有的12人可以减少到10人 。
2.货币资金的计划和掌握是公司财务管理的重点，尤其是在公司资金没有剩余的情况下 。不仅是周计划和月计划，还有年度计划和预算 。在经营活动中，要尽量增加债权人对本公司的信用，减少债务人对本公司的信用 。在资金的支付规划上，财务副总要有相当的决策权 。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，确保资金有序流转 。
3.会计制度应该调整 。新机电产品和电子材料的成本由计划成本核算改为定额成本核算，成本费用的明细归集和控制由会计系统转移到财务办公室 。既要精简会计职能，又要加强财务管理职能 。
4.不断规范和完善日常财务工作流程和内部对各项的掌握，如《员工借出与核销规定》、《账目对账规定》、《购付汇程序及道德扣除规定》、《不动产监督运用规定》、《 人信用额度规定》、《购销价格财务执行规定》、《单据与文件签署职责与义务分配规定》等 。
5.严格履行财务收支的相关程序和规定 。要及时与债权债务人或各部门相关人员积极协调处置，尽量减少公司不应有的损失 。在处理问题的时候，要结合实际情况进行适当的、巧妙的处理，但要在基本的原则尺度之内 。
6.人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目 。建议经理和副经理对相应职能部门的人工成本进行弹性考察 。同时取消计划调度部和生产部，统一设置生产部 。将现有计划调度部的仓库记账职能划归财务部会计室，将物资生产管理职能划归财务部会计室，将物资调度和搬运职能划归生产部 。这样既减少了人员编制，又形成了有效的内部牵制 。
7.公司需要完善职责和岗位责任制 。公司各项经营活动的相关财务数据所反映的问题，前期已经显现 。通过此次审计，旧的问题仍然出现，问题不断积累，如仓库和长期储存的呆滞库存的发生，过多和无法收回的个人贷款，无法收回的采购发票，不当的预付款和超额付款，失控的道德检查，技能开发的错误，信贷额度发放不当，等等 。
上述报告内容以财务部门及相关业务部门人员提供的业务数据为基础，按照内部审计程序进行了必要的复核和验证，从根本上真实地反映了张某某在此期间的财务变动情况 。在内部审计过程中，财务副总张某某一直没有现场配合(实质上已经离岗) 。如果存在其他重大隐藏原因，导致本报告结论缺陷，则不在审计义务范围内 。
组长:
内部审核小组项目负责人:
内部审计小组主审法官:
离职财务副总裁:
2017年9月15日
【离任审计述职报告 离任审计报告】