股票|中辰电缆应收账款高现金流吃紧财务不规范屡检不合格( 九 ) |中年|低薪|

2015年4月20日，中辰电缆与招商银行宜兴支行签订编号为2015年保字第21150424-1号《不可撤销担保书》，为招商银行宜兴支行与全能机械签署的借款合同（编号：2015年借字第21150424号）项下1500万元本金及相应利息、罚息、违约金及其他一切有关费用的债务提供连带责任保证担保。本次借款另有华航陶瓷、全能机械法定代表人钱盘华提供连带责任保证担保。
因全能机械在2015年已经存在其他银行借款逾期，在全能机械借款到期未能归还本息的情况下，招商银行宜兴支行向江苏省无锡市崇安区人民法院提起诉讼，请求判决全能机械返还借款本金并支付期内欠息及逾期罚息，并由中辰电缆、华航陶瓷、钱盘华承担连带清偿责任。
基于谨慎性原则，中辰电缆管理层对全能机械经营状况评估后，并根据中辰电缆、华航陶瓷、中辰控股签订的《保证责任分担协议》（该协议约定上述担保损失1449.29万元由中辰电缆和华航陶瓷各分担50% ，并由中辰控股代为履行偿付义务），为前述担保事项全额计提预计担保损失724.65万元，计入2015年度营业外支出，并将中辰控股的代偿金额计入2015年度其他资本公积。
2016年10月，中辰控股完成代偿款支付，合计向招商银行支付代偿金额1449.29万元。
针对上述三笔对外担保损失，中辰电缆表示，被担保方违约后，公司依据合同约定履行了代偿义务，不存在后续责任及潜在损失，也未影响公司在银行的商业信誉及授信额度，未对公司的融资活动产生不利影响。
财务内控不规范：供应商转贷、开具无真实贸易背景的银行承兑汇票等
中辰电缆报告期内还存在与关联方进行资金拆借、供应商转贷、开具无真实交易背景银行承兑汇票的情形。
2017年拆入资金1.37亿元，拆出资金6262.52万元。瑞驰智能、乾城地产、润邦科技、中辰控股均为实际控制人杜南平控制的企业。金帆陶瓷为金鱼陶瓷实际管理的企业，金鱼陶瓷为中辰控股实际控制的企业。
报告期内，杜南平及其控制的企业与公司发生资金往来，并在其控制的企业之间进行资金调拨。截至2016年末，杜南平及其控制的企业合计占用公司资金7,392.79万元， 2017年度偿还了全部往来款。

本文插图
2017年，为满足公司经营活动对流动资金的需求，子公司山东聚辰存在通过供应商江苏刚大金属材料有限公司（现更名为江苏刚大金属材料股份有限公司，以下简称“刚大金属”）进行转贷的行为。
银行在将借款资金划入公司账户后，将借款资金采取受托支付的方式划入供应商账户，供应商将收到的相应款项在短时间内汇回公司账户，由公司使用并由公司向银行偿还贷款及利息。

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