14、务数据分开 ， 但这些数 据却相互联系却又有所区别 ， SAP为此使用了初级成本要素和次级成本要素 ， 如 果实施了成本要素会计 ， 通过初级成本要素在FI记帐时就可同步产生相应的CO 数据 ， 这样的好处是后续CO的操作并不直接影响FI ， 然而 ， CO的一些操作分配分 摊重过帐通常只产生CO凭证并不产生FI凭证 ， 但是这些业务交易却悄然改变了 费用的属性 ， 这样会造成FI和CO数据不统一 ， 所以需要进行调帐处理 。
以SAP 4*版本为实例 ， 通常发生跨公司 ， 跨业务范围或跨功能范围的费用转换业 务时 ， 期末需要进行调帐（Tcode: KALC主要是FI和CO勺成本费用调整） ， 跨利润 中心调帐使用（Tcode : F.5D/F.5 。

15、E/1KEK ,主要面向应收应付税金科目的调整 ，故 曰资产负债表调整）,其实还有一个损益调整Tcode F.50,主要是面向自动过帐 时产生的现金折扣和汇兑损益科目 ， 这些自动科目和税金科目类似 。
而新总帐版本在起用FICO实时对帐时是实时调整的 ， 也就是说分配分摊如果跨 了业务范围/利润中心/功能范围实时就产生财务凭证 。
OB65激活业务范围资产负债表 。
在SAP中丄edger 0 为法定帐套 ， FICO 统驭帐套（Reconciliation ledger）为Ledger 3A 。
Ledger 3A相关表格：COFIPPIan items for Rec on c. LedgerCOFISActual 。

16、 line items for Reconc. LedgerCOFITTotal Records for Reco nciliatio n LedgerSAP41 : KALA-活统驭分类帐;
KALB-撤消激活成本要素分类帐 。
激活FICO调帐有时也不是必须的 ， 以那个电话费为实例 ， 交付时记录在 IT 部门 ， 假设FI凭证分录如下：Dr:电话费10000元+ （IT成本中心/功能范围：管理费用0001 +业务范围/ 利润中心A）Cr:银行存款10000元（+业务范围/利润中心B）如果电话费业务范围/利润中心A和银行存款的B不同,在SAP4版本严格地 讲,是存在一定问题的 ， 在新总帐则通过在线分割产生。

17、A对B的一对内部应付 分录.,这里只讨论作为费 用属性的功能范围FICO统驭配置:T ressuryControllingGeneral ControllingCost Element AccountingRequirementsMaster DataAccrual 匚afculationRecon匚和ti口hi Ledger*鸟防 Activate/Deactivate Reconciliation Ledger 1乜 Define Adjustment Accounts for Reconcilation Posting ?羽 Specify Doounnent Number Range。

18、for Reconciliation PGstim 工 Define Rules for Sele匸tic)n of Reooncihatiori PostinQS-aInformation System %Archiving易 DulinE Authui 祐tion5 少日 poe5期末将电话费分配给销售部门5000元（功能范围0002-销售费用）,生产部 门1000元（功能范围0004-基本生产）,使用CO分配 ， 对SAP4版分配时只有 CO凭证,KALC后才有FI调整凭证,而新总帐版本实时即产生 FI/CO调整 凭证 。
1f冇co对割离五皿蛊币曲js JMionot nwuvi j :fuk 。

19、c noiDorJ1生产摊门刪涉$电话豪Ldd. an-2 IT-ffll电话静顶1J和门d TT部门ShMD. DP-注意上图的功能范围和伙伴功能范围 。
在SAP4版本 ， 如果不做FICO调帐 ， 则当期电话费从FI模块来看 ， 10000 全部为管理费用 ， 如果从CO角度来看 ， 电话费管理费用4000,销售费用5000,基本生产 成本1000（当然这1000元会结算产品成本 ， 期末结帐完毕基本生产成本功能 范围是平衡的） ， FICO两者数据是不匹配的 ， 假设相关财务报表电话费这块取CO数据 ， 这样不做调整 ， 应该也是没问题的 。
SAP4期末做调帐（Tcode:KALC）或新总帐实时统驭分录为：Dr :电话费5000元 。

20、（销售功能范围0002）Cr:电话费5000元+ （ IT成本中心功能范围：管理费用0001）Dr :电话费1000元（基本生产功能范围0004）Cr:电话费1000元+ （ IT成本中心功能范围：管理费用0001）如下图,通过此调整分录后,FI和CO数据就完全一致 。
1fM矿即a两卄功礙电硯本申心n 剧羽申屋PKSG说明盘额0040001TSTO12010 92331100003000 404999999991,000 OCU00Q?0001TEST02201Q 彌31UKB3000 弋斗 9999S9999吗拥泗99995,000.00000100028233 mnoL2020 923311 。

21、D0012000 50499090995,000.000001KD482J31U0012020 92331100012000 504gggg 卿g1(000 002-4:定义相关调整科目OBXM/OBXN:定义FICO资产负债表统驭调整科目OBYA:定义跨公司清帐调整科目 。
OK17:定义CO统驭调整科目产品成本计算方法简单回顾在制品生产成本分配完毕后 ， 接下来是产品成本的计算方法 ， 人们习惯性将制造 企业分类流程型和离散型两大类 ， 典型的离散型企业有机械加工、电子、汽车、 服装、家具、五金、医疗设备；而食品、饮料、化工、制药、造酒、生物制品则 是典型的流程型制造企业 。
两类制造企业在生产产计划 ， 生产工 。

22、艺控制和生产成 本核算有一定差异 ， 关于两类企业的差异本处不讨论 ， 只讨论生产成本核算 。

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标题：SAP|SAP成本核算步骤( 三 )