3.4应收账款及预付账款的管理3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账 ，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账 ， 不准笼统的以地名代 替 。
应收账款的发生和确定必须有索取价 。

7、款的凭据（包括合同、收到 条、欠款条以及业务经办人员的保证书等） ， 不得单方入账 。
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案 。
342各项债权 ， 债务要定期进行清理核对 ， 每年最少进行一次发函 或派员核对 ， 每季末要编制账龄分析表 ， 并上报有关领导 。
对发生的 应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项 ， 按照谁经办谁回收的 原则 ， 损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失 ， 由当 事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务 。
343收回的账款要及时上交财务部门 ， 如发现货款已被私自挪用不 交者 ， 交司法部门处理 。
344企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款 ， 健全借款审 批制度 ， 职工调离时财务部门 。

8、应当与其他部门搞好各种债权债务的清 算工作 。
3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件 ， 根据合同需预付账款时 ， 须经办人签章 ， 经领导批准后方可付款 ， 并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料 。
3.4.6本企业采用坏账准备金制度 ， 每年年末按应收账款余额的5% 。
计提坏账准备金 ， 年终调整 。
3.5存货的管理3.5.1存货是指企业所拥有或控制的 ， 能以货币计量的为企业生产经 营服务的流动资产 ， 主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、 产成品 。
原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;
辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾肥皂、洗衣粉等；其 。

9、他类 。
3.5.2存货的计价、按实际成本计价 。
3.521原材料的购入价格包括买价 ， 装卸费、包装费、运输途中的 损耗 ， 入库前的挑选费 ， 市外运输费 ， 保险费以及缴纳的税等 。
3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本 。
3.5.3原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库、 供应部门的购物申请单 ， 经有关领导 批准后方可到财务部门借款 。
严禁无计划采购 ， 超定额库存 。
3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后 ， 须持总经理签批 的采购单、购货发票 ， 购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验） 进行质量检验 ， 检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部 门办理入库手续 。
3.5.5仓库部门在将材料验收入 。

10、库前 ， 应详细核对发票所载名称、规 格型号、数量、质量与实际是否相符 ， 同时对照检验（化验）部门出 具检验报告 ， 经检验合格后方可验收入库 ， 填制材料验收入库单 ， 并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号 。
3.5.6材料验收入库单一式三联 ， 一联留存做为仓库部门记账凭证 ，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务 ， 一联为供货方证明 。
3.5.7对于货已到而发票未到的材料 ， 仓库部门可以根据检验单据办 理临时入库 ， 做好入库材料台账登记工作 ， 填制一式三联估价入库单 ，仓库留存一联据以入账 ， 一联送交财务处理账务 ， 月初用红字入库单 冲回估价入库 ， 待发票到达时填制正式入库单 。
3.5.8材料出库管理3.5 。

11、.8.1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单 ， 由统计 员填制 ， 填制内容要全面、真实、准确 ， 领料单用途要根据生产计划 填清产品批号 ， 作为归集成本费用的依据 ， 领料单一式三联 ， 车间统 计一联 ， 财务一联 ， 仓库一联 ， 超出预算或计划处的用料由生产部长 签批 ， 月底统一报总经理审批 ， 非生产性的用料属售后服务的由营销 部提出申请 ， 其他用料 ， 由行政部提出申请 ， 会计开票经总经理签批 后 ， 仓库方可发货 。
3.582月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表 ， 仓库部 门编制材料出库汇总表 ， 车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符 。
3.5.9产品入库管理 ， 车间产成品生产完毕 ， 要会同仓库、质检部门 填制检验合格单 ， 仓 。

12、库据以填制产成品入库单 ， 产成品入库单一式三 联（注明生产令号）；一联仓库记账 ， 一联送交财务 ， 一联送车间统 计据以核算工资等各项考核指标 。

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标题：XXXX公司财务会计制度(范本,仅供参考)( 二 )