3.5.10产成品出库管理 ， 仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或 提货联据以发货 ， 同时在出门联签字 ， 保卫人员只有见到盖有财务专 用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行 ，月末时 ， 由保卫人员、仓库人员将提货联 ， 出门联汇总 ， 于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档 。
3.5.11仓库部门要做到见单付货 ， 及时登记有关账簿 ， 设立材料、 产成品收、发、存明细账或暂收货台账 ， 严禁白条顶库现象 。
3.5.12月末在产品和自制半成品的管理 。
月末生产部和车间统 。

13、计员 要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作 ， 及时编制、报送盘点 登记表 ， 确保月末成本核算的真实性和准确性 。
3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同 ， 使用票据结算 ， 各种材料 采购验收入库后 ， 不论是否付款 ， 都要在入库时填制入库单 ， 将发票或入库单交财务处理账务 ， 以便真实反映各项债权债务 ， 以避免发生 账外资产 。
3.5.14各部门领用的低值易耗品 ， 一律采用五、五摊销法计入成本 费用 。
对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品 ， 如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等 ， 必须在领用时由总经理签批 ， 行政部总务科 按部门（人员）进行登记 ， 生产用具由生产部长签批 ， 设备管理员及 仓库同时进行登记并建立在用低值易耗 。

14、品登记簿 ， 做到谁使用谁负 责 ， 谁丢失谁赔偿 。
3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理 ， 建立完善 的退货、返修审批制度 ， 实行退货、返修产品的责任倒查制度 ， 属于 生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属 实 ， 落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿） 。
已开具增值税发票的货物销后退回的 ， 必须有购货方当地税务机关出 具的退货证明 ， 否则 ， 不予办理退货手续 。
3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点 ， 最少在年中、年末进行两 次全面财产清查 ， 对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表 。
对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因 ，报公司领导批准处 理并及时调整账务 ， 以保证账实相符； 。

15、对于盘亏、毁损物资能查明原 因的由当事人负责赔偿 。
3.5.17代销商品的管理 。
财务部门要建立代销商品明细账和保管账 ，及时与对方对账以确保账账、账物相符 ， 同时要与代销单位签订代销 协议 ， 明确相关责任 。
3.5.18包装物的管理 。
企业外销产品所用包装采用押金制度 ， 本市 区内押金期限为15天 ， 市区外30天 ， 过期包装物原则上不再退款 ，企业转为当期营业外收入 。
3.5.19委托加工材料的管理本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、 加工费、运费、装卸费等实际成本费用 。
3.5.19.1企业需外出加工材料时 ， 必须办理有关出入库手续 ， 由业 务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单 。
通知 。

16、单一式三联 ，财务一联、仓库一联据以发货 ， 受托单位一联 。
财务、仓库、供应设 立专账 ， 月底核对 。
3.5.19.2业务经办人员到受托单位后 ， 应将外出材料加工通知单交 由受托单位签收后带回财务部门 。
3.5.19.3外出材料加工完毕后 ， 由业务经办人持发票到检验部门检 验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续 ， 然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜 。
3.5.19.4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本 ， 按实际收回数量 ， 重新计算入库单价 。
3.5.19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协 议）以明确价格、质量、交期等责任 。
3.5.20其他存货物、资管理 。
氧 。

17、气、乙炔等出入库手续按原材料的 有关出、入库手续办理 。
3.5.21因特殊原因 ， 临时借用工具或材料 ， 属生产用由生产部长签 批 ， 不得带出公司大门以外 ， 需带出或外单位借用时 ， 按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期） ， 并 由总经理签批归还时由仓库检验无损 ， 办理有关部门核消手续 ， 到期不还先由仓库督促 ， 通知二次不还时报总经理 。
因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制 。
第四章固定资产的管理4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、 运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超 过1000元的设备器具 ， 工具等；不属于生产经营必 。

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标题：XXXX公司财务会计制度(范本,仅供参考)( 三 )