在确认时做一笔调整分录 ， 借财务费用汇兑损益 贷银行存款/往来款 。
对货币资金的凭证检测也是很重要的一块 ， 尽管看起来很简单抄些附件中发票 ， 银行转帐支票 。
但是真正想找出问题 ， 通过测试是最容易发现的 。
简单的工作越不能马虎 ， 这也是审计的特点之一 。
从德清回来 ， 休整了几日后 ， 又马不停蹄的赶往杭州兴业园林环境工程有限公司 ， 这是家以主营园林绿化设计和施工 。

7、、市政配套工程 ， 兼营苗木和草坪的培育和养护的公司 。
所以在某些税收方面是享受国家优惠政策的 。
照例做了货币资金 ， 长期、短期借款等科目 ， 进一步巩固了这几个科目的审计流程和应该注意的事项 。
过了几日 ， 又和带队的CPA赵老师 ， 助理张峰去了金华 ， 这次的任务是康恩贝集团在浙中的最大的子公司-浙江金华康恩贝生物制药有限公司(后面简称金华康恩贝) 。
金华康恩贝这几年业务量增长的速度很快 ， 业绩在金华地区的也是数一数二的 ， 从其的资产负债表上的资产总额4个多亿就显现一般了 。
对于新手的我来说当然是马虎不得的 ， 需要仔细仔细再仔细 ， 这也是带队CPA赵老师给我的要求 。
货币资金按惯例还是属于我的 ， 而在盘点现金时则出了点岔子 ， 盘点了 。

【2021|2021年审计助理实习报告word版】8、几次实际金额和账面上还是相差一个整数 。
后来又仔细的翻阅了日记账 ， 果然出纳在XX年2月底应该发放的抚恤金实际已经用现金支票支付了 ， 但是未在其账面上反映出来 。
这明显是不符合权责发生制的 ， 带队CPA赵老师经审核认为这块是最后是需要披露出来的 。
在做待摊费用的凭证测试的时候 ， 又发现好几笔600多万的待摊费用的明细居然列支了会务费 ， 住宿费 。
按道理这么大金额的费用是绝对不能放在待摊费用的 ， 既不符合会计上的客观性原则 ， 也不符合做账的合理性 ， 明显是为了某些特殊的目的而故意这样做的 。
后来经带队CPA赵老师和对方财务主管的沟通协调 ， 才把这么大笔的金额调进管理费用 ， 当然也少不了必要的披露 。
而在做长期、短期借款这个科目 。

9、的时候发现有两笔银行短期借款 ， 银行12月20日结息 ， 虽然该付的利息都付了 ， 但是12月20日至12月31日的利息都没有计提 ， 金额虽然不大 ， 也就几千块钱左右 ， 不过还是要调整 ， 借财务费用 贷应付利息 。
还有值得探讨的一点是 ， 他们把工会经费和职工教育经费放在应付福利费科目里 ， 按会计准则这两项应该放其他应付款科目 。
工资也是一个月发好几次 ， 康恩贝内部有人夸张地说他们的员工在工资单上签名都可以签到手发酸 。
不仅如此 ， 金华康恩贝交个调税不经过应付工资科目 ， 等于是变相地提高工资 ， 本来交个调税是为了调整收入差距的 ， 本着收入高的人多交税 ， 收入低的人少交或不交税的原则 。
它这么一来 ， 收入高的人工资提高得更多 ， 收入低的人工资 。

10、提高得更少或根本没有 ， 收入差距越发大 ， 肯定是违反税法规定的 。
由于企业规模太大 ， 加之做账的不合理 ， 在很多细小的地方都需要调整 ， 尽管有些的金额也不大 ， 但是本着独立,客观,公正的原则 ， 该调的地方还是要调 。
从金华回来 ， 没有做任何的休息 ， 就进驻了求是专修学院 ， 是一家由中国民主同盟浙江省委员会创办 ， 经杭州市人民政府批准建立的全日制高复学校 。
而它又和一般的学校的性质上有区别 ， 所以它适用的会计准则也是特殊的 。
翻阅了资产负债表后发现虽然科目不是很多 ， 但是都是事业单位的科目类别 。
其占资产负债表最大的比重就是事业支出了 ， 但就是这个事业支出他们的财务做的账很模糊 ， 对于有些大额的现金的支出 ， 完全没有任何附件证明 ， 而在其 。

11、账面上却列支出来 ， 账实不符 ， 是我们审计工作中最为注意的一块 。
而且在事业支出-学杂费中账面上的金额和实际我们累加凭证附件中的金额有差异 ， 那中间是那块差额去哪里了呢是不是有人在其中做了手脚 ， 最后索性带队CPA赵老师说 ， 对于这样的单位我们所肯定要出具不保留的报告的 ， 因为风险实在是太大 ， 里面的账务处理很多都已经违犯了国家相关的财经法规 。
如果出具保留的报告 ， 万一审计署查下来 ， 所里和他本人都吃不了兜着走 。

来源：(未知)

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标题：2021|2021年审计助理实习报告word版( 二 )