【货物|货物和劳务税纳税申报和纳税审核之四】13、料加工贸易免税证明（5）装订成册的报表及原始凭证生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表与进料加工业务有关的报表加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明代理出口货物证明企业签章的出口发票主管退税部门要求提供的其他资料（六）代理填制增值税申报表的方法（掌握）【提示】增值税申报表重要行次的填报与增值税应纳税额的计算可以结合出综合分析题 ， 所以应当特别引起重视 。
下面将增值税申报表重要部分列表如下：项目（申报表中的栏次）填制要求要点按适用税率征税货物及劳务销售额（1）填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务 。

14、的销售额包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额 ， 外贸企业作价销售进料加工复出口的货物 ， 税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额纳税检查调整的销售额 （4）填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的 ， 不得填入“即征即退货物及劳务”部分 ， 而应填入在“一般货物及劳务”栏中免税货物及免税劳务销售额 （9）和（10）填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额不包括适用“免、抵、退”办法出口的货物的销售额进项税 。

15、额转出（14）填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总数不包括由于进货退出、取得的销售折让、折扣等负数应冲减的当期进项税额的数额销项税额（11）、应抵扣税额合计（17）、实际抵扣税额（18）、应纳税额（19）、期末留抵税额（20） “销项税额”“应抵扣税额合计”时 ， “实际抵扣税额”“应抵扣税额合计” ，则“应纳税额”为正数“销项税额”“应抵扣税额合计”时 ， “实际抵扣税额” “销项税额” ， 此时“应纳税额”为零；“销项税额”“应抵扣税额合计”的差额填入“期末留抵税额”“应纳税额”一栏不能是负数“期末留抵税额”与“简易征收办法计算的应纳税额”不能对冲期末未缴税额（多缴为负数）（32 。

16、）应纳税额合计期初未缴税额（多缴为负数）实收出口开具专用缴款书退税额本期已缴税额【解释】实收出口开具专用缴款书退税额 ， 是指纳税人本期实际收到税务机关退回的 ， 因开具出口货物税收专用缴款书而多缴的增值税款不包括纳税检查应缴未缴的税额【提示】即征即退的增值税 ， 应当在增值税申报表“销项税额”和“进项税额”栏中同时得到反映 。
（七）增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税申报的具体要求（掌握）1.纳入防伪税控系统的认定和登记（1）主管税务机关向防伪税控企业下达增值税防伪税控系统使用通知书 。
（2）防伪税控企业应在规定的时间内 ， 向主管税务机关填报防伪税控企业认定登记表 。
（3）若防伪税控企业认定登记 。

17、事项发生变化的 ， 应到主管税务机关办理变更认定登记手续 ， 同时办理变更发行 。
（4）防伪税控企业发生下列情形 ， 应到主管税务机关办理注销认定登记 ， 同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡：依法注销税务登记 ， 终止纳税义务；被取消一般纳税人资格；减少分开票机 。
2.防伪税控系统的发行与管理防伪税控系统的发行实行分级管理 。
级次发行与管理内容国家税务总局发行省级税务发行子系统以及省局直属征收分局认证报税子系统、企业发行子系统和发票发售子系统省级税务机关发行地级税务发行子系统以及地级直属征收分局认证报税子系统、企业发行子系统和发票发售子系统地级税务机关经省级税务机关批准：发行县级所属征收单位认证报税子系统、企业发行子 。

18、系统和发票发售子系统防伪税控企业办理认定登记后 ， 由主管税务机关负责向其发行开票子系统 。
3.防伪税控系统专用发票的领购、开具和清理缴销管理防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票 。
防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票 ， 不得以其他方式开具手工版或电脑版专用发票 。

稿源：(未知)

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标题：货物|货物和劳务税纳税申报和纳税审核之四( 三 )