4.防伪税控系统的申报纳税和认证抵扣管理（1）防伪税控企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税 。
（2）防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联 ， 应于纳税申报时或纳税申报前报主管税务机关认证 。
（3）因褶皱、揉搓等无法认证的加盖“无法 。

19、认证”戳记 ， 认证不符的加盖“认证不符”戳记 ， 属于利用丢失、被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记 。
（4）防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同认证结果通知书和认证清单一起按月装订成册备查 。
（5）经税务机关确认为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票 ， 防伪税控企业如申报扣税的 ， 应调减当月进项税额 。
【例题单选题】下列关于增值税防伪税控系统的说法 ， 正确的是（ ） 。
（2008年）A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统C.防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票 ， 不得使用其他方式的手工版专用发票D.防伪税控 。

20、企业如被取消一般纳税人资格 ， 只需到税务机关办理变更认定登记 ， 仍可使用防伪税控系统【答案】C【解析】选项A错误 ， 防伪税控系统发行实行分级管理；选项B错误 ， 主管税务机关根据防伪税控系统推行计划确定纳入防伪税控系统管理的企业（以下简称防伪税控企业） ， 下达增值税防伪税控系统使用通知书；防伪税控企业应在规定的时间内 ， 向主管税务机关填报防伪税控企业认定登记表；主管税务机关应认真审核防伪税控企业提供的有关资料和填写的登记事项 ， 确认无误后签署审批意见；选项C正确 ， 防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票 ， 不得以其他方式开具手工版或电脑版专用发票；选项D错误 ， 防伪税控企业被取消一般纳税人资格 ， 应 。

21、到主管税务机关办理注销认定登记 ， 同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡 。
5.对丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的处理（2008年、2009年简答题命题点）（掌握）具体情形处理措施丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联如果丢失前已认证相符的购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单 ， 经购买方主管税务机关审核同意后 ， 可作为增值税进项税额的抵扣凭证如果丢失前未认证的购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证 ， 认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单 ， 经购买方主管 。

22、税务机关审核同意后 ， 可作为增值税进项税额的抵扣凭证丢失已开具专用发票的抵扣联如果丢失前已认证相符的可使用专用发票发票联复印件留存备查如果丢失前未认证的可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证 ， 专用发票的发票联复印件留存备查丢失已开具专用发票的发票联可将专用发票抵扣联作为记账凭证 ， 专用发票抵扣联复印件留存备查【例题1简答题】某贸易公司2007年10月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批 ， 钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员 。
2007年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗 ， 将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失 。
因此项购销业务涉及金额巨大 ， 贸易公司当即于2007年1 。

23、1月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通 ， 说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票 ， 钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票 。
问题：（1）钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？（2）贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下 ， 怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？（3）贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续 ， 才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？（2008年）【答案】（1）钢铁厂拒绝另行开具增值税专用发票是因为：若再另行开具增值税专用发票 ， 属于虚开增值税专用发票 。
从增值税缴纳情况看 ， 如果钢铁厂另行开具增值税专用发票 ， 还需要重新缴纳一次增值税（2）贸易公司应向钢铁厂取得该项业务增值税 。

24、专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证 ， 认证相符的凭该增值税专用发票记账联复印件及钢铁厂（销售方）所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单 ， 经其（购买方）主管税务机关审核同意后 ， 可作为增值税进项税额的抵扣凭证 。

稿源：(未知)

【傻大方】网址：/a/2021/0621/0022536144.html

标题：货物|货物和劳务税纳税申报和纳税审核之四( 四 )