二是定期让债务方确认“应收账款”金额 ， 这是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求 。
应收账款的对账工作包括两个方面：一是总账与明细账的核对 ， 二是明细账与有关客户单位往来账的核对 。
。

14、 （二） 建议（1）借用存货管理中的ABC 分类管理法对应收账款进行分类分析 根据应收账款产生的原因进行分类一类客户是基于将在赊销期间贷款看成是从企业获取的一笔无息或低息贷款的想法而赊销 ， 这一类客户往 往会想尽办法延长付款时间 ， 从而很大程度上加大了企业应收账款的成本 ， 这类应收账款划分为A 类 。
应重点管理 。
二类客户是因资金暂时周转不灵 ， 以资产抵押或担保赊销产品而产生的应收账款 ， 由于购销双方签订的抵押或担保合同具有法律效力 ， 当付款日期来临时 ， 可以根据合同规定收款或拍卖抵押物以收回应收账款 ， 因此这类应收账款安全性较好 ， 可以划分为B 类进行管理 。
三类客户是由于销售产品和收款时间上的差异而形成的应收账款 。

15、 。
这类应收账款是时间差造成的 ， 属于真正的应收账款 ， 一般情况下 ， 客户收到货物后会很快付款 ， 安全性很好 ， 可以划为C 类 ， 不对它进行重点管理 。
根据应收账款的账龄进行分析一般情况下 ， 应收账款账龄越大 ， 收回的可能性越小 ， 而发生坏账的可能性则越大 。
企业可以根据以往的工作经验将账龄最长 ， 风险最大的应收账款划为A 类 ， 而将账龄最短 ， 风险最小的应收账款划为C 类 ， 其余则划为B 类 。
根据应收账款的比重进行分析应将在应收账款中所占比重较大的客户划分为A 类 ， 较小的客户划分为C类 ， 其余的为B 类 。
从上述分类分析可知 ， 无论是从风险角度、账龄角度、还是比重角度 ， A 类应收账款安全性小 ， 风险大 ， 管理人员应把更多的精力 。

16、集中到A 类应收账款上 ， 对其进行详尽分析 ， 划定合理的收账政策 ， 尽快回收：同时也不能放松对B 、C 类应收账款的管理 ， 尽可能缩短应收账款的周转期 ， 加速资金周转 。
（2）建立健全坏账准备金制度 定期对应收账款进行全面检查企业应当定期或者至少于每年年度终了 ， 对应收款项进行全面检查 ， 预计各项应收款项可能发生的坏账 ， 对于没有把握能够收回的应收款项 ， 应当计提坏账准备 。
建立应收账款坏账准备金制度无论企业采取怎样的信用政策 ， 只要存在应收账款 ， 坏账损失的发生是不可避免的 ， 而现行会计制度规定 ， 坏账损失进入管理费用 。
那么 ， 坏账损失的承担是企业一个不可回避的问题 。
估计坏账损失主要有四种方法A、余额百分比法：它是根据 。

17、会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率得出当期应估计的坏账损失 ， 据此提取坏账准备金 。
B 、账龄分析法：它是根据应收账款入帐时间的长短来估计坏账损失的方法 。
C 、销售百分比法：它是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的一种方法 。
D 、个别认定法：它是对某笔账款分析确定风险后决定坏账损失金额的一种方法 。
合理计提坏账准备金的比例企业应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计 。
对己确认的坏账的应收帐款并不意味着企业放弃了追索权 ， 一旦从新收回 ， 应及时入账 。
建立坏账准备金是体现权责发生制原则的要求现行会计制度规定：在每年年末 ， 企业应按应收账款余额的一定比例计提坏账准备金 ，。

18、以备发生坏账时进行抵销 ， 使风险降至最低点 。
不致于使当年利润产生大的波动 。
但是由于企业发生的坏账多少 ， 以提供给客户的信用条件、对方的信用品质、提供的信用期限等有密切关系 。
因此各企业提取的坏账准备金的比例是有区别的 ， 但是 ， 比例一经确定 ， 就不能随意更改 。
否则 ， 就是企业滥用会计政策、会计估计及其变更 ， 要做重大会计差错处理 。
（3）建立针对赊销业务的内部控制制度企业应该针对赊销业务制定一整套科学规范的惯例办法和程序 。
这些方法和程序主要包括以下六个方面的关键内容： 岗位分工控制建立销售与收款业务的岗位责任制 ， 明确相关部门和岗位的职责和权限 ， 确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督 。
将办理销售 。

19、、发货、收款三项业务的部门分别设立 ， 明确各自的职责和权限；建立专门的信用管理部门（或岗位）的单位 ， 应将信用管理岗位与销售业务岗位分设 。

稿源：(未知)

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标题：浅析|浅析企业应收账款的有效管理( 三 )