1、第四章第四章 货币资金货币资金&应收款项应收款项 一、货币资金一、货币资金(cash) 1、货币资金核算内容、货币资金核算内容 2021-8-122 现金（狭义概念：即库存现金；注意狭义现金与广义现金的区别） 银行存款 货币资金 外埠存款 银行汇票存款 其他货币资金 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 2、现金（狭义概念：即库存现金、现金（狭义概念：即库存现金cash in hand； 广义现金指货币资金）广义现金指货币资金） 现金收付范围：现金收付范围： 对个人的支出 ， 如劳动报酬、奖励、退休金、补助金等；对个人的支出 ， 如劳动报酬、奖励、退休金、补助金等； 收购农副产品；收 。

2、购农副产品； 银行规定结算起点以下的零星支出银行规定结算起点以下的零星支出 企业现金管理内容：企业现金管理内容： （1 1）规定使用现金收付的范围；）规定使用现金收付的范围； （2 2）根据业务需要核定库存现金限额；）根据业务需要核定库存现金限额； （3 3）不得不得“坐支坐支”现金现金 ， 即不得以收抵支 ， 而应将现金收入和 ， 即不得以收抵支 ， 而应将现金收入和 现金支出业务分开入账；现金支出业务分开入账； （4 4）钱账分离 ， 即现金出纳和会计记账相分离；）钱账分离 ， 即现金出纳和会计记账相分离； （5 5）严格现金收支程序 ， 经常核对现金与账簿记录 ， 做到账款）严格现金收支程序 ， 经常核对现金与账簿记录 ， 做 。

3、到账款 相符 。
相符 。
2021-8-12 3 现金的内部控制现金的内部控制 现金收入的内部控制现金收入的内部控制 现金收入的职能分工控制现金收入的职能分工控制: :业务员与出纳职责范围区分业务员与出纳职责范围区分 现金收据、发票的数量和编号的专人控制现金收据、发票的数量和编号的专人控制 现金收入的账务控制现金收入的账务控制 现金的数量控制现金的数量控制 现金付出的内部控制现金付出的内部控制 严格按照财务制度规定的现金支出范围支付现金 ，其余付款均应由支票支付 。
付款凭证在付款后 ， 应由出纳员加盖“现金付讫” 章 ， 由专人保管 出纳员根据付款凭证登记现金日记账 2021-8-124 库存现金的内部控 。

4、制：库存现金的内部控制： 日清月结 ， 账实相符；日清月结 ， 账实相符； 核定库存限额控制库存现金；核定库存限额控制库存现金； 对库存现金进行定期或不定期检查或突击检查对库存现金进行定期或不定期检查或突击检查 现金收付的会计核算：现金收付的会计核算： 会计分录会计分录(必须取得或填制原始凭证）必须取得或填制原始凭证） 备用金制度：定额与非定额（相当于向单位借款）备用金制度：定额与非定额（相当于向单位借款） 例：某企业会计部门为管理部门建立了例：某企业会计部门为管理部门建立了5,0005,000元的备用金 ， 会元的备用金 ， 会 计部门支出现金时 ， 会计分录如下：计部门支出现金时 ， 会计分录如下： 借：其他应收 。

5、款备用金借：其他应收款备用金 5,0005,000 贷：库存现金贷：库存现金 5,0005,000 管理部门使用现金以后 ， 在规定时间向财务部门报销零星费用管理部门使用现金以后 ， 在规定时间向财务部门报销零星费用 3,5003,500元 ， 同时 ， 补足差额 。
分录如下：元 ， 同时 ， 补足差额 。
分录如下： 借：管理费用借：管理费用3,5003,500 贷：库存现金贷：库存现金 3,5003,500 2021-8-125 3、银行存款、银行存款(cash in bank) 银行结算方式银行结算方式 银行存款的账务处理：收入、付出银行存款的账务处理：收入、付出 2021-8-126 银行结算方式银行结算方式涉及的 。

【货币资金|第4章货币资金应收账款】6、会计科目涉及的会计科目 银行汇票银行汇票其他货币资金其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款 银行本票银行本票其他货币资金其他货币资金银行本票存款银行本票存款 商业汇票商业汇票应收票据应收票据/ /应付票据应付票据 支票支票银行存款银行存款 汇兑汇兑银行存款银行存款 委托收款委托收款银行存款银行存款 托收承付托收承付银行存款银行存款 信用卡信用卡其他货币资金其他货币资金信用卡存款信用卡存款 信用证信用证其他货币资金其他货币资金信用证存款信用证存款 银行存款余额调节表银行存款余额调节表未达账项未达账项 月末核对：企业银行存款日记账余额月末核对：企业银行存款日记账余额vsvs银行对银行对 账单余额账单 。

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标题：货币资金|第4章货币资金应收账款