由售分公司产品销售定价自主权和对外投资自主权 。
由 于尚未建立销售网络计算机控制系统 ， 对各销售分公于尚未建立销售网络计算机控制系统 ， 对各销售分公 司的销售情况 ， 远兴公司每月手工统计汇总一次 ， 并司的销售情况 ， 远兴公司每月手工统计汇总一次 ， 并 要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴到远要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴到远 兴公司账户 ， 确认销售收入 。
兴公司账户 ， 确认销售收入 。
案例分析题案例分析题 某销售分公司经理王生等人利用远兴公司授予的销某销售分公司经理王 。

26、生等人利用远兴公司授予的销 售定价权 ， 采用高价销售低价向远兴公司汇款报账的售定价权 ， 采用高价销售低价向远兴公司汇款报账的 手法截留销货款形成手法截留销货款形成“小金库小金库” ， 并利用销售货款上 ， 并利用销售货款上 缴的时间差 ， 挪用销售货款由副经理许飞炒股 ， 非法缴的时间差 ， 挪用销售货款由副经理许飞炒股 ， 非法 所得也流入所得也流入“小金库小金库” 。
然后 ， 由会计兼出纳的郑伟 。
然后 ， 由会计兼出纳的郑伟 将将“小金库小金库”款项陆续汇往境外王生等人控制的账户 。
款项陆续汇往境外王生等人控制的账户 。
此事暴露后 ， 三人卷款外逃 。
此事暴露后 ， 三人卷款外逃 。
案例分析题案例分析题 此后 ， 远兴公司针对此案暴露出的分公 。

27、司权力过大此后 ， 远兴公司针对此案暴露出的分公司权力过大 及内部控制方面存在的缺陷等问题 ， 董事会做出以下及内部控制方面存在的缺陷等问题 ， 董事会做出以下 决定：决定： 1.1.建立健全公司的内部控制制度 ， 由总经理组织建立健全公司的内部控制制度 ， 由总经理组织 制订与实施 ， 今后如果内部控制方面再出现问题 ， 制订与实施 ， 今后如果内部控制方面再出现问题 ，应由总经理承担全部责任 。
应由总经理承担全部责任 。
2.2.加强对外投资的控制 ， 收回各分公司的对外投加强对外投资的控制 ， 收回各分公司的对外投 资权 ， 公司所有的投资均由总公司董事长审批 。
资权 ， 公司所有的投资均由总公司董事长审批 。
案例分析题案例分析题 3.3. 。

28、加强财务管理 ， 会计和出纳人员分设 ， 出纳人加强财务管理 ， 会计和出纳人员分设 ， 出纳人 员不得兼任账目登记工作 ， 总公司的银行预留印鉴的员不得兼任账目登记工作 ， 总公司的银行预留印鉴的 印章全部由总会计师统一保管 。
印章全部由总会计师统一保管 。
4. 4.加强销售与收款的控制 ， 所有的销售业务（包加强销售与收款的控制 ， 所有的销售业务（包 括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结 算销售货款等）均由总公司销售部统一负责 ， 各销售算销售货款等）均由总公司销售部统一负责 ， 各销售 分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货款 。
分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货款 。
案例 。

【第九|第九章销售与收款的业务流程与核算方法设计】29、分析题案例分析题 5.5.加强计算机系统建设和内部审计工作 ， 实现销加强计算机系统建设和内部审计工作 ， 实现销 售网点计算机控制 ， 由售网点计算机控制 ， 由A A公司财会部每年组织对本公公司财会部每年组织对本公 司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资 料进行审计 。
料进行审计 。
要求：要求： 1.1.针对远兴公司发生的案件 ， 分析其内部控制针对远兴公司发生的案件 ， 分析其内部控制 方面的缺陷 ， 并说明理由 。
方面的缺陷 ， 并说明理由 。
2.2.从内部控制角度 ， 指出从内部控制角度 ， 指出A A公司董事会所作决公司董事会所作决 定的不当之处 ， 并说明理由 。
定的不当之处 ， 并说明理由 。
案例分析案例分析 。

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标题：第九|第九章销售与收款的业务流程与核算方法设计( 五 )