1、目目 录录 合合并并报表模拟案例报表模拟案例.2 1、练习目的.2 2、预备知识.2 3、企业需求背景分析.3 4、练习1.3 5、练习2.5 6、练习3.6 5、案例练习答案.6 6、归纳与总结.6 860860 合并报表模拟案例合并报表模拟案例 模拟案例模拟案例 2 合并报表模拟案例合并报表模拟案例 1、练习目的、练习目的 通过对虹金集团公司进行报表合并的练习 ， 了解合并报表的制作原理及软件应用 。
2、预备知识、预备知识 合并科目：合并科目：是在合并报表系统中设置的科目 ， 是完成合并报表中内部交易抵销的基 础因素 。
样表：样表：在合并报表系统中 ， 样表是指一个报表的集合 ， 即在一个样表中可以存在多 。

2、 张表页 ， 每张表页可以是一张报表 。
另外 ， 在一个样表中 ， 如果有一张表页具有合 并属性 ， 那么系统将自动在这个样表中追加三张采集内部交易数据的附表：内部股 权投资、内部往来、内部销售 。
例如 ， 一个月报样表中可包含资产负债表、利润表、利润分配表、投资表、销售表、 内部往来表六张表页 。
合并分类：合并分类：建立合并分类是为了解决对于同一样表在同一会计期间里 ， 因为选择不 同的母公司或参与合并的公司 ， 而需要生成不同合并结果的问题 。
例如 ， 某一涉及 多行业集团 ， 在同一会计期间中需要按组织结构中家电行业的公司生成一套合并报 表 ， 又需要按组织结构中汽车行业的公司生成一套合并报表时 ， 他就可以建立家 电、汽车两个合并分 。

3、类来解决这个问题 。
合并实例：合并实例：一个合并分类中 ， 可以包含若干个合并实例 ， 即合并实例是合并分类的 详细内容 。
对于某个分类中的一个合并实例 ， 确定条件为会计期间、参与合并的公 司、母公司 。
在一个合并分类中 ， 每一会计期间用户只可以建立一个合并实例 ， 系 统将根据一个实例 ， 生成一次合并结果 。
抵销关系：抵销关系：抵销关系是指在合并报表中 ， 将集团中需要抵销的内部交易 ， 用相应相 对的合并科目通过借贷规则来反映所形成的关系 。
抵销分录：抵销分录：用于抵销集团内部公司之间业务数据的凭证 。
分析公司：分析公司：在合并报表系统中 ， 分析公司是指可以拥有该系统所有功能权限的公司 ，通常您可以理解为是合并工作的主体 。

4、公司 ， 他完成的主要工作是定义合并科目、抵 销关系、下发样表、采集数据、执行生成合并或汇总报表、完成检索分析等功能 。
非分析公司：非分析公司：他在合并工作中只能完成采集数据和内部往来对账的功能 ， 即按分析 公司下发的样表格式 ， 填报本单位的个别报表、内部交易数据 ， 核对本单位与集团 内其他单位之间的内部往来数据 。
直接持股比例：直接持股比例：指投资方持有被投资方普通股股权的比例 。
等效持股比例：等效持股比例：母公司同时通过多条渠道直接或间接拥有子公司股权时 ， 按集团股 权关系图计算出来的 ， 母公司对子公司实际享有的权益份额的比例 。
860860 合并报表模拟案例合并报表模拟案例 模拟案例模拟案例 3 3、 。

5、企业需求背景分析、企业需求背景分析 虹金集团是一家经营家用电器的集团公司 。
为了扩大经营 ， 于 2004 年 8 月并购了上海 地区的一家家电经营公司 ， 拥有了该公司 80%的股份 ， 并且该公司已更名为“虹金集团上 海分公司”。
2004 年 9 月 ， 上海分公司将其月报表上报给集团本部 。
现将集团本部与上海 分公司的报表数据显示如下：个别报表.XLS 集团内部交易数据如下：集团内部交易数据如下： 例 1 集团本部对上海分公司长期股权投资的数额为 30000 元 ， 拥有其 80%的股份 。
例 2 集团本部的预收账款中有 1000 元为上海公司的预付账款 例 3 集团本部的应收票据中有 4000 元为上海公司 。

【合并|合并报表案例及习题】6、的应付票据 例 4 上海公司的应付债券中有 2000 元为集团本部所持有 例 5 集团本部的应收账款中有 3000 元为上海公司的应付账款 ， 坏账计提比例为 0.5% 例 6 上海公司的主营业务收入中有 35000 元是向集团本部销售商品取得的销售收入 ， 该 产品的成本为 30000 元 ， 集团本部在本期将该产品全部售出 。
例 7 集团本部的主营业务收入中有 20000 元是向上海公司销售商品取得的销售收入 ， 该 产品的成本为 14000 元 ， 上海公司在本期未将该产品售出 ， 即形成期末存货 。

稿源：(未知)

【傻大方】网址：/a/2021/0816/0023745011.html

标题：合并|合并报表案例及习题