单位会计机构或人员在办理费用支出业务时 ， 应当根据经批准的费用支出申请 ， 对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核 。
第十六条 单位应当建立合理的成本费用核算制度 ， 成本费用核算制度应符合国家统一的会计制度的规定 ， 不得随意改变成本费用的确认标准或者计量方法 ， 不得虚列、多列、不列或者少列成本费用 。
第十七条 单位应当建立成本费用内部报告制度 ， 实时监控成本费用的支出情况 ， 对于实际发生的成本费用与成本费用预算的差异 ， 应及时查明原因 ， 并作出相应处理 。
第十八条 对需追加的成本费用预算 ， 单位应当重新办理审批手续 。
第四章 监督检查第十 。

45、九条 单位应当建立对成本费用业务的监督检查制度 ， 明确监督检查人员的职责权限 ， 定期和不定期地进行检查 。
单位监督检查机构或人员应当通过实施符合性测试和实质性测试检查成本费用内部控制制度是否健全 ， 各项规定是否得到有效执行 。
第二十条 成本费用监督检查的内容主要包括：（一）成本费用业务相关岗位及人员的设置情况 。
重点检查是否存在成本费用业务不相容职务混岗的现象 。
（二）成本费用业务授权批准制度的执行情况 。
重点检查成本费用业务的授权批准手续是否健全 ， 是否存在越权审批的行为 。
（三）成本费用预算制度的执行情况 。
重点检查成本费用支出的真实性、合理性、合法性和是否超出预算范围 。
（四）成本费用核算制度的执行情况 。
重点检 。

46、查成本费用的记录、报告的真实性和完整性 。
第二十一条 对监督检查过程中发现成本费用内部控制中的薄弱环节 ， 单位应当采取措施 ， 及时加以纠正和完善 。
第五章 附则第二十二条 本规范由财政部负责解释 。
第二十三条 本规范自发布之日起施行 。
内部会计控制规范存货第一章总则第一条为了加强对单位存货的内部控制和管理 ， 防范存货业务中的差错和舞弊 ， 保护存货的安全、完整 ， 提高存货运营效率 ， 根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规 ， 制定本规范 。
第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位） 。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ， 制定本部门 。

47、或本系统的存货内部控制规定 。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范 ， 结合部门或系统的存货内部控制规定 ， 建立适合本单位业务特点和管理要求的存货内部控制制度 ， 并组织实施 。
第四条单位负责人对本单位存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责 。
第二章岗位分工与授权批准第五条单位应当建立存货业务的岗位责任制 ， 明确相关部门和岗位的职责权限 ， 确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督 。
存货业务不相容岗位至少包括：（一）存货的采购、验收与付款；（二）存货的保管与清查；（三）存货的销售与收款；（四）存货处置的申请与审批、审批与执行；（五）存货业务的审批、执行与相关会计记录 。
单位不得由同一部门或个人办理存货的全 。

48、过程业务 。
第六条单位应当配备合格的人员办理存货业务 。
办理存货业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质 。
第七条单位应当建立存货业务的授权批准制度 ， 明确授权批准的方式、程序和相关控制措施 ， 规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求 。
严禁未经授权的机构或人员办理存货业务 。
第八条审批人应当根据存货授权批准制度的规定 ， 在授权范围内进行审批 ， 不得超越审批权限 。
经办人应当在职责范围内 ， 按照审批人的批准意见办理存货业务 。
对于审批人超越授权范围审批的存货业务 ， 经办人有权拒绝办理 ， 并及时向审批人的上级授权部门报告 。
第九条单位应当制定科学规范的存货业务流程 ， 明确存货的取得、验收与入库 ， 仓储与保管 ， 领用、 。

49、发出与处置等环节的控制要求 ， 并设置相应的记录或凭证 ， 如实记载各环节业务的开展情况 ， 确保存货业务全过程得到有效控制 。
第三章取得、验收与入库控制第十条单位应当根据存货的不同取得方式 ， 采取相应的控制方法实施有效控制 ， 确保存货取得真实、合理、透明 。

稿源：(未知)

【傻大方】网址：/a/2021/0820/0023836974.html

标题：内部会计控制规范汇编DOC|内部会计控制规范汇编(DOC 56页)( 九 )