第二十二条单位应当按客户设置应收账款台账 ， 及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度 。

28、使用情况 。
单位对长期往来客户应当建立起完善的客户资料 ， 并对客户资料实行动态管理 ， 及时更新 。
第二十三条单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构 ， 由其进行审查 ， 确定是否确认为坏账 。
单位发生的各项坏账 ， 应查明原因 ， 明确责任 ， 并在履行规定的审批程序后做出会计处理 。
第二十四条单位注销的坏账应当进行备查登记 ， 做到账销案存 。
已注销的坏账又收回时应当及时入账 ， 防止形成账外款 。
第二十五条单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准 。
单位应当有专人保管应收票据 ， 对于即将到期的应收票据 ， 应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记 ， 以便日后追踪管理 。
单位应制定逾期票据 。

29、的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度 。
第二十六条单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项 。
如有不符 ， 应查明原因 ， 及时处理 。
第五章监督检查 第二十七条单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度 ， 明确监督检查机构或人员的职责权限 ， 定期或不定期地进行检查 。
单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全 ， 各项规定是否得到有效执行 。
第二十八条销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括： (一)销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况 。
重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 。
(二)销售与收款业务授权批 。

30、准制度的执行情况 。
重点检查授权批准手续是否健全 ， 是否存在越权审批行为 。
(三)销售的管理情况 。
重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 。
(四)收款的管理情况 。
重点检查单位销售收入是否及时入账 ， 应收账款的催收是否有效 ， 坏账核销和应收票据的管理是否符合规定 。
(五)销售退回的管理情况 。
重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库 。
第二十九条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节 ， 单位应当采取措施 ， 及时加以纠正和完善 。
第六章附则 第三十条本规范由财政部负责解释 。
第三十一条本规范自发布之日起施行 。
内部会计控制规范采购与付款(试行)第一章总则 第一条为了加强对单位采购与 。

31、付款的内部控制 ， 规范采购与付款行为 ， 防范采购与付款过程中的差错和舞弊 ， 根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范(试行)等法律法规 ， 制定本规范 。
第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位) 。
已纳入政府采购范围的采购与付款业务 ， 还应当执行政府采购方面的有关规定 。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ， 制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定 。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范 ， 结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定 ， 建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度 ， 并组织实施 。
第四条单位负责人对本单位采购 。

32、与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责 。
第二章岗位分工与授权批准 第五条单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制 ， 明确相关部门和岗位的职责、权限 ， 确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督 。
采购与付款业务不相容岗位至少包括： (一)请购与审批； (二)询价与确定供应商； (三)采购合同的订立与审计； (四)采购与验收； (五)采购、验收与相关会计记录； (六)付款审批与付款执行 。
单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程 。
第六条单位应当配备合格的人员办理采购与付款业务 。
办理来购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德 。
单位应 。

33、当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换 。
第七条单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度 ， 明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 ， 规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求 。

稿源：(未知)

【傻大方】网址：/a/2021/0820/0023836974.html

标题：内部会计控制规范汇编DOC|内部会计控制规范汇编(DOC 56页)( 六 )