13、行披露义务28、下列有关企业内部控制的表述中 ， 正确的有（ ）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册 ， 而是渗透到企业活动之中的一系列行为29、内部控制缺陷整改后 ， 应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论 。
下列关于再测试工作错误的有（ ）A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施 ， 以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施 ， 以保证内部控制评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同 ， 方能得出内部控制有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的 ， 则一 。

14、般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论30、在内部控制评价过程中 ， 下列做法错误的有（ ）A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷 ， 则企业可以据此直接认定内部控制有效B.在执行有效性测试中 ， 某项内部控制出现一个抽样偏差的 ， 则应认定为内部控制缺陷C.在执行有效性测试中 ， 某项内部控制出现抽样偏差的 ， 则可以直接追加样本量进行测试 ， 未见偏差的 ， 则可以判断该内部控制有效D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷 ， 则企业不能认定内部控制有效31、建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门32、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ 。

15、 ）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则33、企业开展内部控制评价工作 ， 可以采取的组织形式有（ ）A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作 ， 其工作直接向董事会或类似权力机构负责C.根据自身特点 ， 成立内部控制评价工作的非常设机构 ， 抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组 ， 具体组织实施内部控制评价工作D.委托中介机构实施内部控制评价34、在注册会计师选择拟测试的控制时 ， 下列说法正确的有（ ）A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定 ， 注册会计师应当测试与其 。

16、相关的所有控制 C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制 ， 注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试某项控制时 ， 注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制 ， 是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险 35、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中 ， 注册会计师均需评价内部控制 。
下列说法正确的有（ ）A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作 ， 足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见 ， 不需执行额外的工作B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同 ， 都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序C.两者评价内部控制的目的不同 ， 前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果 ， 进而确定实质性程序的性 。

17、质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见D.两者对控制缺陷的评价要求不同 ， 后者要求比前者更严36、下列有关企业内部控制目标的表述中 ， 正确的有（ ）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略37、关于存货保管内部控制 ， 下列说法错误的有（ ）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理 ， 代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保 ， 保证存货安全38、企业内部控制的实施主体包括（ ）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会39、针对内部控制审计业务 。

18、 ， 下列有关企业层面控制的说法中 ， 正确的有（ ）A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险 ， 注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言 ， 与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时 ， 通常应当首先评价业务层面控制 ， 然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制40、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中 ， 正确的有（ ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息 ， 不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息 ， 从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上 。

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标题：企业内部|企业内部控制知识竞赛试题( 三 )