31、 ， 除即时结清方式外 ， 应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后 ， 企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的 ， 可以协议补充65、下列情形中 ， 注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表 ， 以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报 ， 而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效 。

32、 66、下列各项中 ， 表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）A.甲企业为上市公司 ， 其关键管理人员在母公司兼职 ， 在该人员的指令下 ， 上市公司承担了母公司发生的捐款B.乙企业为降低生产成本 ， 减少环保投入 ， 致使大量污水排入周边水域 ， 造成环境污染C.丙企业设立审计委员会 ， 负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”67、关于企业担保业务内部控制 ， 下列说法正确的有（ ）A.企业应当建立担保授权和审批制度 ， 规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 ， 在授权范围内进行审批 ， 不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监 。

33、控 。
企业内设机构未经授权不得办理担保业务C.企业为关联方提供担保的 ， 与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人要求变更担保事项的 ， 企业应当重新履行调查评估与审批程序68、企业在确定职权和岗位分工过程中 ， 应当体现不相容职务相互分离的要求 。
下列各项中属于不相容职务的有（ ）A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查69.关于企业预算管理内部控制 ， 下列做法正确的有（ ）A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目 ， 密切跟踪其实施进度和完成情况 ， 实行严 。

34、格监控D.为了紧密跟随市场经济环境的变化 ， 企业批准下达的预算可以调整 ， 不用再履行审批程序70.下列关于内部控制缺陷报告的时间要求 ， 正确的有（ ）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现 ， 应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告 ， 重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告 ， 重要缺陷和重大缺陷应立即报告71.企业应当编制授权的权限指引 ， 严格禁止超出授权指引的授权行为 。
（ ）正确错误72.被审计单位进行内部控制评价时 ， 可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据 。
（ ）正确错误73.企业在进行工程项目 。

35、招标时 ， 在确定中标人前 ， 为保证供求双方的充分了解 ， 企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判 。
（ ）正确错误74.企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价 ， 可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势 ， 并由其承担内部控制评价责任 。
（ ）正确错误75、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改 ， 但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间 ， 注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告 。
（ ）正确错误76、对于某一被审计单位 ， 会计师事务所既从事财务报表审计业务 ， 又从事内部控制审计业务 ， 会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书 。
（ ）正确错误77、企业应当 。

36、根据市场情况和采购计划合理选择采购方式 。
大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式 。
（ ）正确错误78、2013年5月 ， 美国科索委员会（COSO）更新了内部控制整合框架（1992） ， 对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正 。
（ ）正确错误79、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求 ， 在出具财务报告内部控制审计报告后 ， 完成项目质量控制复核 。

稿源：(未知)

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标题：企业内部|企业内部控制知识竞赛试题( 六 )