25、注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告 ， 对于该企业的财务报表审计 ， 可能出具无保留意见的财务报表审计报告50、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的 。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制51、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作 ， 包括（ ）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的 ， 应制定详细的数据迁移计划52、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任 ， 下列说法错误的有（ ）A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存 。

26、在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷 ， 注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷53、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ ）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见54、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构D.管理层55、公开发行证券的公司在年度报告中应披露 。

27、的财务报告内部控制信息包括（ ）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况56、关于美国科索委员会（COSO）发布的内部控制整合框架（1992）和企业风险管理整合框架（2004）之间的关系 ， 下列说法正确的有（ ）A.后者并没有取代前者 ， 对于那些着眼于内部控制的主体 ， 前者依旧有用B.后者增加了战略目标 ， 并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念 ， 将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险 。

28、应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上 ， 并且来源于许多内部和外部因素57、在测试控制的有效性时 ， 注册会计师应当根据与控制相关的风险 ， 确定所需获取的审计证据 。
下列各项因素中 ， 影响与某项控制相关的风险的包括（ ）A.相关账户或列报是否曾经出现错报B.该项控制在运行中依赖判断的程度C.该项控制是人工控制还是自动化控制D.企业层面控制的有效性58、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ ）A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况D.内部控制有效性的结论59、下列与业务外包有关的风险中 ， 属于选择承包商环 。

29、节所应当关注的风险的有（ ）A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力 ， 导致业务外包失败B.承包方缺乏应有的专业资质 ， 导致企业遭受损失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势D.承包方不是合法设立的法人主体 ， 导致企业陷入法律纠纷60.内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试 ， 运用的方法通常包括（ ）A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认D.调查问卷61.关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定 ， 下列说法中正确的是（ ）A.重大缺陷 ， 是指一个或多个控制缺陷的组合 ， 可能导致企业严重偏离控制目标B.重要缺陷 ， 是指一个或多个控制缺陷的组合 ， 其严重程度和经济后果低于重大缺陷 ，。

30、但仍有可能导致企业偏离控制目标C.一般缺陷 ， 是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定62.根据企业内部控制评价指引 ， 内部控制的有效性包括（ ）A.设计的有效性B.体制的有效性C.运行的有效性C.机制的有效性63.关于企业内部报告的形成和传递 ， 下列说法正确的有（ ）A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作 ， 在任何情况下不得越权上报信息C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D.企业应当拓宽内部报告渠道 ， 广泛收集合理化建议64、关于合同管理内部控制 ， 下列说法正确的有（ ）A.企业对外发生经济行为 。

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标题：企业内部|企业内部控制知识竞赛试题( 五 )