1、1 .某组织正在进行变革 ， 采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目 ， 这种质量保 证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制 。
这种变革属于：A：文化变革C:结构变革B：产品变革D:组织变革答案：Ah正确 。
这属于文化变革 ， 因为这种变革涉及态度和思想意识的改B.不正确,产品变革是改变产品的实物属性和有用性 。
二不正确.这里不存在对系统和结构的改变中民不正确 。
由于这种变革仅涉及质量保证方面.因而它不是组织变革.2 .以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A:公司控制机制包括内部和外部机制 。
B:管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分 。
C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释不属于审 。

2、计问题 ， 而属于公司治理 问题 。
D:与董事会相比 ， 公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任 。
答案：Dia.不正确 。
公司控制机制包括内部和外部两部分机制.7B.不正确,管理层的薪酬方案是公司控司机制的组成部分,*二不正确*源于员工优先认股权或员工股票红利的股东财富稀释属 于公司治理问题.而不是会计问题 。
J口正确 ， 不是内部审计师 ， 而是董事会对公司治理承担最终的责任3 .在评估一项活动的风险时 ， 内部审计师应：A：确定该风险怎样才能得到很好的控制 。
C:根据风险暴露情况更新风险管理程序 。
B：为风险管理提供保证工作 。
D:以设计控制措施减轻已识别的风险 。
!示正确 。
确定该风险怎样才能得到很好的控制是管理层的职 。

3、责 。
1B正确、保证服务包括内部审计师时管理部门的风险管理活动及其效 果进行客观评估.C不正确 。
设计和更新风险管理程序是管理层的职责 。
D不正确 。
设计控制措施会损害内部审计师的独立性4 .内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性（健全性）实施审计 ， 以下 哪项不属于该项审计业务的内容？A:确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型 。
B:确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度 。
C：与类似组织比较 ， 确定本公司获得的投资回报率是高还是低 。
D:确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质 。
答案：C民不正确 。
由于新型金融工具的风险非常高 ， 进行这种审计业务 。

4、的 第一步是确定为这些投资所制定的政策的性质.5?B,不正确 。
由管理委员会进行监督是一项重要的控制,因此 ， 内部 4 审计师应确定用来监控和进行接权投资的监督机制的性质. 匚正确 。
尽管这可能是应该了解的信息 ， 但没有必要与其他组织的 投资回报进行比较.实际上 ， 一些财务投资丑闻表明这样的比较会 导致误解 ， 因为高回报来自高风险 。
此外 ， 这不是对控制充分性的 测试 。
EL不正确口对类似现金资产的一种基本控制概念是有人建立了一个i用来检测风险的机制5 .协调内部审计机构与执法检查员的工作对组织是有益的 ， 因为内部审计师能:A：影响执法检查员对法律的解释 ， 以便公司的实务符合规定 。
B:执法检查员改变检查范围以便限制 。

5、其偏好 。
C：帮助执法检查员进行现场工作 ， 以减少其现场检查时间 。
D：通过内部审计工作底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据 。
答案：D机不正确内部审计师不应企图影响执法检查员的法律解释 。
B.不正嬴 内部审计师不应试图影响执法检查员的工作范围.望/正确o内部审计师没有责任也不应当代替执法检查员实施工作：D.正确 。
内部审计师能很快接触到审计工作底稿和报告 ， 这些资料 能为执法检查员提供符合性测出的证据和其他有用的信息.6 .以下哪项不是首席审计执行官的职责？A：将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会 ， 以便他们审查和批准B:与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调 ， 确保适 。

6、当的覆盖面 。
最大限度地减少 重复工作.C:监督组织风险管理系统的建立、管理和评价 。
D:对管理层是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查答案：.&不正确 。
根据标准即20条的规定.这是首席审计执行官的职 7B,不正确.根据标准2050条的规定 ， 这是首席南计执行官的职责1/C,正确由实务公告2120. Al1指出 ， 这是高级管理提的责任 ， 而不 是首席审计执行官的职责.不正确 。
根据标准2500的规定 ， 这是首席审计执行官的职责7 .公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的帐户 中加以记录 。
在标准中这一目标属于以下哪个基本目标？I .信息的可靠性和完整性；n. 。

7、遵循政策、计划、程序、法律和规定；m.经济有效地使用资源；IV.资产的保护 。
A:仅有I和nC:仅有I、n和WB:仅有I和IVD:仅有n、出和IV1答案：B标准212s Al内部审计部门必须评估下列与组织治理 ， 运营 3及信息系统有关的风险 组织战略目标的实现 ，财务和运营信息的可靠性和完整性.| ,运营和程序的效率与效果 ，*资产的安全； 对法律、法规、政策、程序及合同的遵循情况.I,正确.确定货物记录在正确的账户中属于“信息可靠性和完整 性”这一目标 。
n,不正确 ， 题目描述的具体审计目标没有涉及与“对法律 ， 法规、政策.程序及合同的遵循情况”相关的要求.in.不正确.题目描述的具体审计目标没有涉及 。

8、与“运营和程序的 效率与效果”相关的要求 。
IV,正确 。
确认所有付款的货物都已经收到的具体审计目标是与“ 资产的安全”相关的目标.8 .以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？A：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围 。
B：确保内部控制系统的弱点已被修正 。
C:为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证 。
D:确定这些程序是否能保证审计记录是正确和财务报表是公允的 。
答案：CK不正确这是审计计划的目的 。
-；B.不正确纠正控制弱点是管理层的朋责 ， 而非内部审计师的责任 ， C正确.根据实务公告2100-L这是内部审计师的目的口民不正确 。

9、 。
这是进行财务核算和审计的基本目标 ， 但并不能涵盖内部审计师进行审查的全部目的 。
19 .在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时 ， 以下哪个因素最不重要?A：其中一个部门的经营发生了重大变动B:最近新来了一个精通其中领域知识的内部审计师C：其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益D:其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门答案：Bk不正确 。
根据实务公告20107第4条 ， 打企业业务 ， 运营.程 序.系统和控制发生的主要变化”是确定审计工作日程安排应考虑 的一个重要因素 。
， .B,正确 。
内部审计师的技能是确定审计工作日程安排时需要考虑 1的一个事项但审计项目计划主要是根据风险程度和重要性原则来确 定 。

10、 ， 相对其余3项 ， 此项是最求重要的因素.1C,不正确,根据实务公告2010-1第4条 ， ”实现营业利益的机会“是前定审计工作日程安排应考虑的一个重要因素 。
D.不正确.根据实务公告2010T第4条 ， “实现营业利益的机会 I ”是确定审计工作日程安排应考虑的一个重要因素 ， 而潜在损失与营业利益密切相关.也与组织的风险相关.510 .为了提高审计效率 ， 内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是：A：在内部审计业务之后实施的外部审计工作B:主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作C：与内部审计活动配合实施的外部审计工作D:按照IIA的职业道德规范实施的外部审计工作答案：CA,不正确.这样会导致审计范围的重复 。
S 。

11、K不正确 。
内部审计既包括财务目标和活动 ， 也包括经营目标和活 动 ， 因此内部审计范围仍可以对包括基本财务目标和活动在内的外 部审计工作加以利用.1C.正确 。
内,外部审计工作相配合有助于避免审计范围的重复 ， 因 此能提高内部审计效率.D.不正确*外部审计工作是按照公认审计标准实施的.11.首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图:可能性影低高严重的风险A风险B重要的次要的风险C风险D鉴于内部审计部门的资源有限 ， 以下哪种风险排序是正确的?A:风险B、风险C、风险A、风险D 。
C:风险D、风险B、风险C、风险A 。
B:风险A、风险B、风险C、风险D 。
D:风险B、风险C、风险D、风险A 。
答案：C【k不正确.风险 。

12、D应比风险A优先 ， 虽然风险D的影响程度莪低 ， 但 它发生的可能性氤B.不正确&见题解! ， C.正确 ， 该顺序是根据可能性和影响程度对风险进行排序的 。
风险 D发生的可能性高 ， 且影响程度次要 ， 因此排在最先风险塌响程 度严重 ， 但发生的可能性低 ， 相对而言排在最末：解险B与风险C相 比 ， 两者发生的可能性一样 ， 但前者的影响程度比后者严重 ， 因而 :风险B比风险C优先 。
D.不正确 。
考虑到可能性和影响程序两个因素 ， 风险D应比风险OftUh；12 .某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品 。
这种促销活动似乎是成功的, 但是管理层相信成本可能太高 ， 并要求内部审计部门进行检查 。
在确定该促销活动的有效性 方面 ， 以 。

13、下哪一项程序的有用性最差？A:将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较 。
B:将促销期间和促销前的单位成本进行比较 。
C:对促销期间的边际收入和边际成本进行分析 ， 并与促销前进行比较 。
D:对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查 。
A.不正确 。
这种比较有助于突出在增加销售收入中促销的有效性 ， B.正确由没有迹象表明产品成本发生了改变中这种比较的目的是为 了解决促销活动的有效用-：,C.不正确.这是重要的分析 ， 因为它呈现出相对于成本来说 ， 取得 的额外的利润 。
D.不正确.这是有帮助的 ， 因为销售部门拥有关于新客户的有用信 自13 .某组织的管理层认识到有必要进行重大变革 。
以下哪项因素是 。

14、管理层最不可能对其进行改 变的？A:组织人员C:组织环境B:组织结构D:组织技术答案：CA.不正确,管理层有能力来改变组织人员QM明.不正确口管理层有能力来改变组织机构 。
4C.正确 。
环境通常是由外部因素决定的 ， 不再组织的直接控制之下 一 ？ 口不正碉 ， 管理层有能力来改变组织技术 。
CSA）过程的理由?C:只有I和IVD：只有n和W14 .以下哪项内容是要求雇员参与控制自我评估（I.雇员有更大的动力做好本职工作 。
n .雇员对其工作持比较客观的态度 。
m.雇员可以对内部控制提供独立评价 。
w.雇员为管理人员提供宝贵信息 。
A:只有I和nB:只有出和IV答案：C二 正确 。
这是让雇员参与这一过程的理由.-n. 。

15、不对 。
一般地 ， 雇员不能客观的对待其工作或业绩.田.不对心尽管雇员可以参与评价内部控制 ， 但他们的评价不能认 舟是独立的 。
M 正确 。
这是让雇员参与这一过程的理由.15 .在经营审计业务中 ， 内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较 ， 目的是：A:评价内部财务报告的准确TlEoC:确定是否遵守关于存货水平的公司程序 。
B:测试旨在保护资产的控制制度 。
D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作 。
答案：Dk不正确 ， 与行业标准的比较不能测试内部财务报告的准确性,B,不正确与行业标准的比技不能测社为保证存货资产安全制定的 控制制度.C?不言.与行业标准的比较不能测试政策遵循性 。
民正确.这种分析性程序可以为 。

16、子公司存货管理的效果和蚊率提供 评价说明 ， 从而指导审计师进行下一步的工作.一16 .以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式?A：评价、更新、改善和简化选定的控制过程B:检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度C：分析控制设计与控制架构间的差异D:确定控制的成本效益 。
答案：BA,不正确口根据实务公告2120. A1-2第6条 ， 风险和控制自我 评价方式可分别以目标 ， 风险 ， 控制或过程为基础 ， 5”选项描述 的是以过程为基础的方式 。
1B.正确心一个以控制为基础的方法注重控制措施发挥多大作用来控制风险.通常 ， 在研讨班开始前就将重要的风险和控制措施确定下C不正确 。
虽然在以拴制为基础的方式申 ，。

17、可以将控制设计与控制,架构进行比较 ， 但这句话投有充分描述这种方式.以控制为基础的 自我评价在分析控制风险时更可能分析控制设计与控制有效性之间的差异.D.不正确.在以控制为基础的控制自我评价方式中 ， 研讨班可能会 讨论成本效益问题 ， 但不是这种方式下要讨论的主要问题 ， 17 .确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的？A：程序审计业务C:遵循性（合规性）审计业务B：财务审计业务D:经营审计业务答案：DA.不正确 。
程序审计（项目审计）关注的是有关程序的执行情况 ，住住与成本节约无泠 ， B,不正确、财务审计关注的是财务报表的合法性.真实性、公允性c,不正确口遵循性审计关注的是包括法律 ， 规范、内部控制系统 。

18、在： 内的各项要求的遵循情况,B.正确,经营审计主要检查和评价内部控制系统有效性 ， 关注通过 讲求经济性和效率性来节约成本的决策 ， 有可能涉及到成本节约的 问题小；18 .在良好的管理环境下 ， 内部审计部门将：A:既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果 。
B:在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计 。
C:主要与高级管理层进行沟通 ， 极少与审计工作对象的经理进行接触 。
D:主要关注资产管理状况 ， 向审计委员会报告审计结果 。
答案：A.正确.在良好的管理环境下 ， 内部审计部门通过既向高级管理层 .也向经营管理层 ， 也向经营管理层提供反馈信息来为直线经营提 供更直粽的服务,B.不正确小重点速放在对拟采用的产品和 。

19、系统的审计上.这些提前 进行的检查可以在变化未实施前用来确定变化的可行性和需求情况 之不正确口内部审计师的责任包括既与高级管理层沟通 ， 也与经营 管理层沟通.D.不正确*讲产管理不是内部审计部门的关注重点独19 .一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调：A:废品处理职能的效率和效果 ， 包括要求采取纠正措施的任何发现 。
B:是否废料存货被当作流动资产加以报告 。
C：废料的实物盘存量是否与账面记录量一致 。
D:废料存货是否按成本和市价孰低法计价 。
答案：Afk正确.按照实务公告 ， 审计报告必须说明受托工作的目的.范围和 二 结果“南计结果包括审计发现 ， 审计结论和审计建议 ， 对废物处理 功能系统的 。

20、审计 ， 重点是对其效果 ， 效率以及有效性进行评估 ， 同时对需要改进的工作提出适当建议 。
因此 ， 告知管理层此系统的效 奉 ， 效果以及有效性 ， 并讨论需要采取纠正行动的审计发现是此项 审计报告应该强调的主要内容 。
B.不正确 。
该内容涉及的只是有关会计处理问题 ， 不是审计报告所 必须强调的.C不正确口该内容涉及的只是有关会计处理问题 ， 不是审计报告所 必须强调的 。
D.不正确,该内容涉及的只是有关会计处理问题 ， 不是审计报告所 必须强调的 。
20.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时 ， 以下哪一种情形最有可能导致审计范 围扩大？A：产品销售增加 ， 伴随着佣金增加 。
C：佣金减少 ， 伴随着产品销售减少 。
B：销售退回增加 ， 伴随 。

21、着佣金增加 。
D:销售退回减少 ， 伴随着产品销售增加 。
答案：BA.不正确,这种趋热不会导致审计范围的扩大.因为二者之间不矛B.正确白这种趋势显示可能存在夸大销售数量的情况*C.不正确.这种趋势不会导致审计范围的扩大 ， 因为二者之间不矛 盾 。
D.不正确.这种趋势不会导致审计范围的扩大 ， 因为二者之间不矛 盾.21.以下哪项反映了最佳的治理结构?运行管理层执行管理层内部审计A风险承担监督咨询顾问B监督风险承担咨询顾问C风险承担咨询顾问监督D监督咨询顾问风险承担A:A是正确的 。
C:C是正确的 。
B:B是正确的 。
D:D是正确的 。
答案：A! A.正确 。
经营管理层负责风险管理 ， 行政管理层负责监督 ， 内部审 计师以监督 。

22、和咨询的角色提供服务.B.不正确口建营管理层在风险管理中履行执行职能口C.不正确.内部审计师通常起保证和咨询作用口D.不正确 。
经营管理层不涉及监督职能 。
22 .某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费 。
移动电话费在各个销售代表之间、月 份之间变化很大 ， 使预算和预测过程复杂化 。
管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的 方法 。
以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？A：涉及销售代表的控制自我评价 。
C：对采购和应付业务进行经营过程检查 。
B：与其他移动电话用户进行基准比较 。
D:业绩测评以及预算和预测过程的设计 。
答案：C卜氏才正确 。
控制自我评价和业绩测试都不能解决管理层控制成本的 ，目标4 。

23、.B,不正确上尽管基准比较法有一定的适用性 ， 但是它不是最适当的 工具 ， 不如业务流程检查直接口C.正确 。
经营过程检查（BPR）评估管理和财务过程的绩效水平 ， 例 如在采购和应付流程,BPR考虑的是有效性和效率性 ， 包括适当控制 的存在 ， 目的是降低经营冽险 。
因为目标是控制移动电话成本 ， 所 以BPR是在这一领域中采用的适当工具.D.不正确 。
业绩测评不能解决管理层控制成本的目标 。
23 .一内部审计小组正在实施一项尽职调查审计 ， 以评估一项将要进行的并购业务 。
以下哪一 项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由？A：为了分散风险C：为了降低劳动成本B：为了响应政府政策D:为了提高股票价格答案：Di几不正确.对 。

24、公司来说 ， 分散风险是合并或购买其他公司的一个常 ？ 见理由 。
B.不正确,对公司来说 ， 对政府政策作出反应是合并或购买其他公 司的一个常见理由口C.不正确0对公司第说 ， 降低劳动力成本是合并或购买其他公司的 一个常见理由D,正 确 。
对公司来说 ， 提高股票价格不是合并或购买其他公司的 一个常见理由 ， 因为通过直接t曾加公司业绩等其他方法也会产生这 种结臬624 .以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A：成本最小化C：损失最大化B：市场份额最大化D：股东价值最大化答案：D乩不正确 。
这不是一种全面的风险管理方法 。
5.不正确 。
这不是一种全面的风险管理方法 。
C.不正确 ， 这不是一种全面的风险管理方法D.正确 。

25、 。
这是一种全面的方法 ， 它可以使风险管理战略贯穿于整个 组织 。
25 .系统开发审计业务包括在各个关键点的检查 ， 以保证开发过程受到恰当地控制和管理 。
这 些检查包括以下所有各项 ， 除了：A：对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究 。
B：在实施的每一阶段都要检查用户参与水平 。
C：验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用 。
D：确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准 。
7答案：AA,正确电可行性研究应该在系统分析阶段进行.B.不正确 。
用户参与到开发过程的各阶段是非常重要的.C.下正确 。
这能保证开爱过程各个阶段的质量 。
D.不正确,没有良好的文档 ， 信息系统很难行、维护和使用以26 .某 。

26、首席审计执行官计划进行某些改变 ， 审计人员对这些改变可能存在消极的认识 。
降低抵 触的最好的方式是：A：在向审计人员提出新方法之前 ， 将新方法完全制定出来 。
B：要求首席执行官批准这些改变 ， 并邀请首席执行官出席部门员工会议该会议上提出这些改变 。
C：向审计人员提出总的想法 ， 并让他们参与规划变革 。
D:让内部审计部门的客户来支持这些改变 。
答案：C!a.不正确.将新方法完全制定出来后再向审计人员提出不能降低他？ 们对变革的柢触 ， B.不正确 。
让百席执行官参与进来不一定会降低审计人员对变革的 抵触,C.我确,从一开始便让审计人员参与变革会降低他们时变革的抵触；L不正确让内部审计部门的客户参与改变过程不一定会降低审 。

27、计 人员对变革的抵触 ， 27 .在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循（合规）性审计转向管理层要求的对 某分公司审计时 ， 以下哪一种情况最不重要？A：该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计 。
B:与合规性审计相关的舞弊的可能性 。
C:过去一年中该分公司费用的增长 。
D:与遵循（合规）性审计相关的重大违规罚款的可能性 。
答案：AA.正确 。
由外部审计师进行的财务审计的时间和结果是确定内部审计任务先后顺序时需要考虑的事项 ， 但相对而言 ， 与组织风陛的关系不是很直接 ， 因而是最不重要的因素.I sB.不正确舞弊的可能性表明存在风险 ， 是确定审计任务先后顺序时需要考虑的重要因素之一 。
C.不正确.费用与利润紧密 。

28、关联 ， 其增加隐含了舞弊 ， 损失 ， 浪费等方面的可能性1需要加以重点关注.D.不正确,重大违规罚款的可能性是一种重大经营风险,应加以重 视.28.利用以下信息回答问题：在审计计划阶段 ， 首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风 险上的作用 ， 该业务在为组织节省资金方面的作用 ， 自上次审计业务以来该领域的改变程度 。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分 ， 并算出总排名 。
结果如下 表（括号内为分数）：审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高(3)中等（2）低（1）2高(3)低（1）高（3）3低（1）高（3）中等（2）9答案：B-4中等(2)中等(2)高(3)如果组织已 。

29、要求首席审计执行官重点考虑节约成本因素 ， 把其重要性定为其他因素的2倍 。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：只有审计业务1和2C:只有审计业务 2和4B：只有审计业务1和3D:只有审计业务3和4答案：DD.正确 。
本题中成本节约被赋予2倍的权数后 ， 各审计业务的综合 分值分别为工工9、9,重新排序后 ， 审计业务3和4应优先进行.29 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门 ， 由于预算限制无法立即找到替代者 。
在审计 资源减少的情况下 ， 为了有效地完成未来的审计业务 ， 以下哪项最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标 。
B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术 。
C:将咨询业务从审计工 。

30、作日程安排表中删去 。
D:从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺 。
答案：CA.合理 。
自我评估调查问卷是实现特定内部审计目标的有效途径 ，是一种合理的做法 。
SB.合理口在审计实施中使用信息技术是一种恰当的提高效率的方法C.不合理减少审计日程安排应该只是最后一种选择 ， 即只有在所 有其他选择己被排除的情况下作出 ， 其中包括提供额外资源的要求 也无法满足的情况 。
D.合理 。
使用对内部审计感兴趣并具有经验的经营部门人员是加强 内部审计资源的适当途径 。
30 .在选择培训内部审计职员的指导策略时 ， 首席审计执行官应首先考虑？A:组织的目标 。
C:学员的学习愿望 。
B：学习内容 。
D:预算约束 。
答案：A17.正确 。
帮助实现 。

31、组织的目标是内部审计活动的最终目标 ， 没有目 标 ， 就没有实现该培训指导策略的方向.B.不正确 ， 不根据组织目标设定培训活动的具体目标 ， 就无法勾画 出培训的内容口C.不正确,学员的学习愿望应在确定培训目标之后才考虑.D.不正确 。
预算约束不应被首先考虑 ， 而应在该培训计划进程中晚 些时候才考虑 。
131 .某组织决定重新修改许多主要工序 ， 以下列出的员工抵制这种变化的各种理由中哪项是最 不可能的？A：失业的威胁 。
B:必须参加培训班 。
C：现存工作小组的分裂 。
D:新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工 。
11A.不正确 。
新的工序在许多情况下可能使部分员工失去工作.B.正确.参加培训在任何时候都是员工的岗位 。

32、要求和岗位责任年参 加培训班会使员工掌握新的技术增强对岗位工作的适应能力 ， 他们 不会以此为理由抵制任何新的技术和新的管理措施 。
C,不正确 。
新的工序的确可能打破现存的工作团队 ， 改变员工的工 作环境和人际关系 。
许多员工在现存的组织环境下具有归宿感 ， 而 且不愿意失去这种归宿感 。
1D.不正确 。
没有经过员工参与的管理决定的确可能引起员工的不满 ,他们可以告诉管理层 ， 新的工序安排从技术上和操作上存在着许 t多困难,他们可以提出此理由的基本前提是 ， 只有他们最了解具体 的生产过程和工作环境,32 .首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划 。
以下首席审计执行官所采取 的行动中哪些是适当的？I、维持与 。

33、管理层和审计委员会动态对话机制 。
n、确保审计日程表的先后顺序保持不变 。
出、只使用定量方法来决定风险权数 。
W、在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序 。
A:只有出C:I和IVb： I nD：ni 和 iv答案：CI .正确“由于新的信息 ， 商业策略和风险不断出现 ， 随着町间对 风险评估进行动态的管理和进行改变是好的做法 。
与管理层和审计*:委员会保持动态沟通 ， 对于内部审计部门来说 ， 是获得那些可能影 响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途 径,II：不正确.审计日程表很可能根据客观情况的变化作出改变以满 足组织的需要 ， 特别是在以有效的风险评估程序作为基础的情况下III. 。

34、不正确 。
风险枚数既是定量也是定性（判断）的方法“.IV,正确 ， 为了适应不断出现的各种情况 ， 风险评估和审计日程表 需要作相应改变.：133.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目 ， 而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿 ， 以便他们了解和 确定依赖内部审计工作的程度 。
B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程 。
C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价 。
D:在每项审计业务的整个过程中 ， 内部审计师的工作都要受到监督 。
答案：DA.不正确 ， 本选项陈述了首席审计执行官在协调外部审计师工作方 面的责任（工作标准205 。
和相 。

35、关的实务公告2050-1） 。
B.不正确 ， 寻求规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得 批掂是首席审计执行官的职责（属性标准1000和相关的实务怂告10 00-1）,而非质量原证项目的一甑分*C,不正确 。
为了人事管理和期业发展进行个人业绩评估是首席南计 执行官的职责（工作标准203 。
和相关的实务公告2030-1）.D.正确 。
监督是进行持续检查的方法之一 ， 这属于质量保证项目的 内部评价（实务公告1311-1） o434 .一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算 。
该计划包括以下几个方 面：所有审计业务按先后顺序排列的清单 ， 审计职员安排 ， 详细的费用预算 ， 以及每项审计 业务的开始日 。

36、期 。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求 。
B:实现营业利益的机会被忽略了 。
C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期 。
D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了 。
答案：CA.不正确 ， 该因素在确定业务先后顺序进要考虑.E.不正确心通过检查审计职员配置、业务先后排序和费用情况 ， 可 以实现营业利益C.正确口根据实务公告 ， 内部审计部口的目标应该能够在具体计划:和预算范围内得以实现 ， 应附带衡量标准和实现日期 。
D.不正确 。
在为每项业务安排人员时己考虑该方面问题了 。
35 .评估组织外部审计师的独立性应：A：只有在外部审计师被指派时进行 。
B：不包括由内部审计部门 。

37、参与的任何活动 。
C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动 。
D:在指派时包括内部审计部门 ， 并且应该定期进行 。
答案：D勺D.正确#对组织的外部审计师的独立性评估应每年至少进行一次 ，董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作 ， 包括时（其独立性的评估.36 .某银行主张设立一个独立的合规性审计职能 ， 其主要原因是：A:更好地管理高风险业务领域 。
C:确保部门管理层和高级管理层的独立性 。
B:加强对银行投资的控制 。
D:对股东的期望做出更好的反应 。
答案：A瓦正确 。
像经纪公司、银行和保险公司这类组织通常认为保证持续 监控对风险管理而言是十分重要的.B.不正确.独立的合规职能可以通过建议来帮助加强控 。

38、制 ， 但不是 这一职能的主要目的*C.不正确.管理层不是独立的 ， 因为风险管理正是管理层的责任 。
D.不正确.这一职能会有助于对股东的需求做出反应 ， 但这并不是 建立这一取能的主要原因“37 .内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献：I .维护道德规范和价值 。
组.确保有效的组织业绩管理和责任制 。
出.传达风险和控制信息 。
W.协调内外部审计师和管理层的工作 。
A:只有I 。
11和出 。
B:只有IV 。
D: I、n、出和 IV 。
答案：DI ,正确.根据标推2110条的规定.评估道德规范和价值足者 得到维护有助于公司治理 。
9n,正确.根据标港2HQ条的规定 ， 评估组织业绩管理和责任 制的有效性有助于公司治 。

39、理.*III.正确,根据标准2110条的规定 ， 评估风险和控制信息的传 达程度有助于公司治理.IIV,正确 ， 根据标准2口0条的规定 ， 评估外部与内部南计师的 物倜和管理有助干公司治理,38 .A公司有正式的公司道德规范 ， 而B公司没有 。
道德规范涵盖了诸如采购协议、与供货商关系以及用以指导公司内部个人行为的事项 。
以下哪一项陈述可以被合理推断？l. A公司要比B公司表现出更高标准的道德行为 。
n . A公司已建立了评价雇员行为的客观标准 。
m. B公司缺乏正式的公司道德规范 ， 这将妨碍对其道德行为的成功审计 。
A：仅为n 。
c： I和n 。
B：仅为出 。
d： nnnio答案：a.不对 。
一套企业道德规范的存在 ， 就其本身 。

40、而言 ， 不能确保存在更高的道德行为标准 ， 必须进行辅以后续政策和监督活动来确保遵守规范.ri.正确 。
一套正式的企业道德规范提供了评价行为的客观标准 ，进而作为评价各种活动的标准.in.不对 。
除了企业道德规范 ， 影响个人行为的标准可以以其它形 j 式存在 ， 例如 ， 可能存在明璃规定的关于采购活动的政策 ， 它可能,起到与道德规范相同的效果.这些政策也可以作为评价行为的标准j39 .某内部审计师正在检查公司编制业绩计分卡的一份计划 。
该审计师应该建议将以下哪一项业绩评价标准排除在业绩计分卡之外？A：产品创新 。
B:市场份额 。
13C：顾客满意度 。
D:员工成长 。
答案：AA,正确口在产品生产或服务方面的创新一股不能成为持 。

41、续业绩测评 的指标.B.不正确“在市场份额方面取得的重要成果记录了组织竞争地位的 变化 。
C：不我确.在客户满意度方面取得的重要成果有助于预测未来销售）收入 。
D,不正确.在员工成长方面取得的重要成果有助于预测吸引和留住 好职员40 .某公司的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理人员提供持续的内部控制培训 。
满足 该要求的最佳途径是：A:开展正式的咨询业务 。
C:开展特殊的咨询业务 。
B：开展非正式的咨询业务 。
D:开展应急咨询业务 。
答案：A,比正确这样的培训应该经计划安排井且是一个持续过程 ， 该协议 应该是正式的、书面的 ， 以保证能够认识和满足那些接受培训的人 的需要和期望 。
3B.不正确.这种协议更适合日 。

42、常任务.C.不正确.这种协议更适合偶然发生的.一次性的特殊工作安排.D.不正确 ， 这种协议更适合非计划性业务 。
H41 .管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施 。
倘若有的话 ，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：A：为了确保独立性 ， 内部审计部门不担任任何角色 。
B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时 ， 内部审计部门才介入 。
C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制 。
D:只有在管理层或董事会要求时 ， 内部审计部门才介入 。
答案：C瓦不正确 。
见题解C. ， B.不正确.见题解C.C.正期 。
首席审计执行官应建立一个机制 ， 去监测管理层 。

43、针对报告 提出的审计发现和审计建议所采取行动的充分性 ， 有效性和及时性 T这些报告包括由外部审计师和其他人员所提出的报告D.不正确 。
见题解C.42.以下哪项内容是成功举办控制自我评估讨论是最不必要的因素？A：投票技术C：事前计划B：协调培训D:小组活力答案：A:A正确 。
以手工形式记录观点和为小组提供反馈信息是有效的 ， 投 票技术可以提高效率 ， 不过不是成功的必要条件 。
B.不正确 ， 控制自我评估需要采用促进技术.薛索正确.控制自我评估需要周密计划D.不正确*控制自我评估的促进人需要理解和管理小组的互动 。
43.一项典型的绩效审计业务包括：A:检查财务报表信息 ， 包括各种财务处理方法的适当性 。
B:测试对政策、 。

44、程序、法律和规章的遵循性 。
C:评价环境并与建立的标准相比较 。
D：评价组织和部门结构 ， 包括对程序流程的评估 。
答案：C瓦不正确,财务审计业务涉及到对财务信息的检查B,不正确 。
合规审计业务涉及到对控制程序和控制的遵循性的检查C.正确 。
绩效审计业务涉及到对业绩是否符合建立的标准进行检查3.不正确 。
经营市计业务涉及到对组织和部门机构进行的检查 。
J44 .由于审计资源的限制 ， 需要对两个项目进行风险评估 。
关于这两个项目的风险评估 ， 以表 述正确的是：I .审计委员会要求进行的被审计事项 ， 其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项 。
n .预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项 。
m.风险高低应根 。

45、据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量 。
A：只有I 。
C：只有出 。
B：只有n 。
d： I和出 。
答案：C不正确 。
内部审计部门应考虑管理层和审计委员会的要求.尽1 管审计委员会的要求重要 ， 但并不总是比管理层的要求更重要 ， 也 并不总是意味着更高的风险,.上不正确 。
风险由对组织的潜在暴露来衡量.部门预算的规模是 ，一个重要的决定因素 ， 但不是充分的决定因素 。
5III,正确口根据实务公告 ， 风险暴露的程序或重要性是风险的重 要组成部门545 .某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标 。
以下哪一类型的基准比较方法最可 能为这一目的提供有用的信息？A：职能性的 。
C：一般性的 。
B：竞争性的 。
D：内部的 。
。

46、答案：A1 A,正确与同一技术领域.履行相似职能的其他组织进行比较 ， 可2 以提供其他组织里相同业务过程的业绩标准 ， 得到有关本组织需要I改进的信息 ， 从而为制定业绩评价指标提供有用信息 。
1. B.不正确唾与业绩最优的竞争对手比较是将精力集中在组织整体的,业绩表现 ， 并且可能包括一些与新业务过程无关的活动.C不正确不顾行业区别而与表面上一群的业务过程比较 ， 不如比 莪职能相似的业务过程那么有帮助.D.不正确.因为是新业务 ， 组织内部不存在相关的最好标准 ， 所以 与组织内部最好的比较很可能提供错误信息e不能提供组织外部新 业务过程的运行信息 ， 就能为业绩评价指标提供最有用的信息.?46 .以下哪种审计计划工具最 。

47、常见 ， 并能保证一定时期是适当的审计覆盖面( AuditCoverage) ?C：部门预算D：部门章程(Charter)A：长期日程表B：审计方案(Audit Program)15答案：Br a.正确由长期日程表是包括审计活动范围在内的一段时期的审计工:q 作安排 ， 提供了在这段时期内审计覆盖面的保证.1B.不正确 。
审计方案主要针对某个具体审计项目 ， 不能提供审计覆 盖面方面的保证.C.不正确 。
审计部门预算涉及审计活动的人力资源和费用额度 ， 但 与审计覆盖面无关.匕D.不正确.审计部门章程规定了内部审计部门的目的 ， 授权和责任 ,是审计部门活动指导,不是一种审计计划工具.47 .在对低于平均业绩水平的内 。

48、部审计师进行业绩评价时 ， 以下不合适的是：A：提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作 。
B:使用客观、公正的语言 。
C：使用通用方法 。
D:书面记载此次评价 。
答案：C厂房不正确 。
在对低于平均业绩水平的职员进行业绩评价过程中 ， 告 诉职员即将到来的评价、使用客观语言和记录评价过程是适当和可 取的.B.不正确.见题解MC.正确,在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时 ， 常 常会遇到该审计师的抵触情绪地 ， 所以使用一般方法是不妥的这 ；时 ， 评估人员须引用特殊的信息资料 ， 准备能够支持其结论的证据,采用不同于其他人的方式 ， 以说服裱评价者.D.不正确见题解&48.以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计工作 。

49、程序？A:经营环境比较稳定 ， 变动极少 。
C:在多个地方进行类似经营 。
B：经营环境复杂多变 。
D:在同一个地点将进行后续存货审计 。
答案：BA.不正确在经营环境稳定的情况下 ， 没有存在太多不可控因素 ，适合采用标准化的内部审计工作程序 。
B.正确.标准化的内部审计工作程序可能无法适应经营环境复杂多 变情况的需求,r c.不正确在多个地方进行类似经营的情况下 ， 审计工作程序和步 骤可以通用 ， 适合采足标准化的内部审计工作程序.D,不正赢在同一个地点进行后续存货审计的情凉下 ， 相关因素基 本不变 ， 适合采用标准化的内部审计工作程序 。
49.下哪一项描述的审工作底稿复核的适当证据：I .复核者在每一张工作底稿上的签名 。
n 。

50、.工作底稿复核清单 。
m.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录 。
W.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表 。
A: n、WC: I、出、ivB: I、n、出D: I、n、出、WE正确 ， 实务公告2340-1业务的督导第3条“所有的业务工作底稿都 要经过复核 ， 以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序.督导复核的证据包括复核人员在复核完每校工作底稿后在底稿上签,署日期和名字 。
其它提供督导复核证据的复核技术包括填写审计工 作底稿复核清单或褊制具体说明复核性质,范围和结果的备忘录 ，通过工作底稿软件评估并接受复核.”.N不正确.虽然业务督导也要考虑员工的培训、发展以及绩效评估但是并不代表它们就是 。

51、充分的复核证据 。
i50 .某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保 ， 并根据是否需要近期支付 分为流动和非流动两类 。
为实现这些审计目标 ， 最佳的审计程序是：A：使用通用审计软件读取贷款总文件 ， 根据最近的一次付款到期日来划分 。
按流动和非流动 进行分层统计抽样 ， 审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 。
B:针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样 ， 确定它们是否按流动性适当分类 ， 以证实每笔 经批准的贷款时限和分类情况 。
C：对所有贷款申请进行发现抽样 ， 确定是否每个申请都附有抵押声明书 。
D:选取已偿付贷款的样本 ， 追查至原贷款 ， 确认这些付款是否都经过适当的申请手续 ， 并对 申请进行审查 ， 以确定是否 。

52、有适当的抵押 。
答案：Ar a.正确.通过读取贷款总文件并进行分层统计抽样 ， 可以根据样本;
推断出所有贷款的分类和抵押情况.B.不正确 。
该审计程序只能判断大额项目的分类情况 ， 不能对所有 贷款的情况作出结论 ， 而且未对抵押活动的适当性进行测试 。
C,不正确 。
该审计程序从贷款申请而不是已批准的货款中抽样 ， 抽 样范围过大 ， 且贷款申请中存在的问题不能说明经批准的贷款有问 题,此外 ， 未对贷款的分类情况进行测试 。
比不正确口该审计程序只抽查已偿付贷款项目的抵押情况 ， 不能时 所有贷款的总体情况作出结论 ， 而且未对分类情况的适当性进行测成 151 .对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基 。

53、础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 。
B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 。
D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字 ， 将出现在所有赊销单上 。
答案：C.及不正确 。
由董事会批准给予赊销的标准是可接受的.7B.不正确 ， 款到发货保证及时回收资金 ， 它不是实际意义上的赊销C.正确小销售部门人员在对其顾客进行信用评价时 ， 不是十分独立， 的 。
D.不正确 ， 信用部门对赊销单的批准是适当的右452 .下列哪一项恰当阐释了特定审计目标？A：观察实物存货数量B：明确存货能否满足计划生产的需求C:通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货D：在审计 。

54、报告中包含缺货信息.A,不正确观察实物盘点只是一个审计步骤 ， 而不是审计目标 。
艮正确,确定存货是否满足计划销售量能评价存货余额的合理性 ，R这是审计业务要达到的某一目的 。
因为它把存货余额与满足预计捎 ,费需求的标准联系起来 ， 所以它也是很详细的 ， 因此 ， 这是对审计目标的恰当陈述 。
C.不正确 。
计算存货周转率是审计实施的一个步骤 ， 而且在正常情 况下 ， 无法通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 。
D.不正确.这是对业务最终报告的规范要求 ， 报告本身不是内部审 计的目的 ， 不能为了报告而报告口53 .按照专业实务框架 ， 以下哪一项是对最终审计报告最低要求的一部分？I .背景资料n.审计目的m.审计范围W.审计结果 。

55、V.摘要a： I、n和mc： n、出和iv8: I、出和 vd： n、IV 和 v答案：C1 .不正确 。
背景信息不是最终审计报告必要的组成内容之一,7k正确.根据实务公告2410-Lh最终审计报告至少应该包括 亩计目的 。
IIL正确.根据实务公告2虱0-L L最终审计报告至少应该包括 亩计范围0W.正确.根据实务公告2n0-1.1；最终审计报告至少应该包括 审计结果 。
V.不正确口摘要不是最终审计报告必要的组成内容之一 。
54 .审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议 。
审计委员会应该做些什么来 处理这种情况？A：要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划 ， 解决审计发现的问题 ， 采取建议的行 。

56、动 。
B：要求所有经理在采取措施后都要证实 。
C：要求首席执行官报告为什么没有采取行动 。
D：要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程 。
17答案：CF A.不正卷管理层有责任时内部审计发现和建议采取措施 ， 但一些 措施可能需要花费时间来完成 ， 而期望在审计委员会时解决所有问*题是不可行 。
而且为了保证审计发现和建议得到解决 ， 庖该由独立 第三方 ， 即内部审计部门来完成监督任务 ， 这会比要求经理们提供 行动什划更加有说B.不正确 。
证实任务应该由内部审计部门完成.C.不正确口只是要求首席执行官报告 ， 不能解决审计委员会担心的 问题 ， 重要的是实施监督活劭 。
D.正确.首席审计执行官有责任建立适当的程序来监督管理层针对 包 。

57、有业务发现和建议所采取的活动这些职责应该由审计委员会写 入内部审计章程 ， 当审计委员会需要了解业务结果的执行情况时 ，可以要求内部审计部门实施跟踪活动以实现监督的目的口并且在每 一次南计委员会开会时 ， 首席执行官报告都应该报告监督进展情即55 .以下哪种情况最可能会对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A：已完成预定审计工作的 70%,没有发现重大的负面证据 。
B：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查 。
C:决定扩展审计方案 ， 因为发现可能存在舞弊 。
D:某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例 。
答案：D!一.不正确.计划完成情况是不需要管理层过早了解的 。
，。
朦问 题不代表3渊 。

58、殳问题”内部审计师在任何时候都要保持职业审慎性. ， B.不正确 。
审计师审计方法的改变对被审计单位来说并不是特别重C,不正确 ， 内部审计师不能将怀疑发生舞弊这一想法告诉被审计单 隹D.正确.因为涉及违法问题 ， 对组织来说意味着存在重大风险 ， 这 种情况要求立即引起被审计单位的注意 ， 所以应签发申期审计报告。
“中期报告可用于通报需要立即引起重视的信息456 .一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少 ， 他应当：A：将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动 。
B:向ESH经理介绍相关知识 。
C:记录这一薄弱环节并进一步提问以便确 。

59、定该薄弱环节的潜在影响 。
D:把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告 。
.M审计师应确保审计范围的充分性 ， 以实现既定的目标 ， 不应轻易3 绪小或变竟范琼B.不正确 。
向该经理介绍相关知识不是内部审计师的责任 ， 而且这 种做法对实现审计目标没有帮助.C,正确 。
根据实务公告 ， 调查的主要目的是确认需要特别注意的重 要领域 ， 与读经理交谈是调查的一种形式 ， 内部审计师应当记录该 弱点并确定该弱点的潜在影响.D.不正确 ， 安全与健康部门的经理时其业务相关的法律了解不多 ，这与该经理自身的违法行为无关 ， 也不一定会导致该部门或组织的 违法行为 ， 因此 ， 在开展深入重计之前 ， 不存在向法规机构报告违 法可能性的问题 。
57 。

60、 .首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计 。
该项审计业务包括检查健 康 ， 安全和环境（HSE）的管理和程序 。
首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业 务所需的HSE方面的知识 ， 此时他应：A:开始该业务 ， 并将 HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计 。
B：向审计委员会建议由该工厂自己的 HSE职员去实施该项工作 。
C：寻求审计委员会的同意 ， 从外部获得HSE专家的适当支持 。
D:推迟实施该项审计业务 ， 告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审 计职员 。
答案：CA.不正确口在未向审计委员会报告知识方面的不足的问题并解决该 问题之前 ， 苜席审计执行官不应开展这项业务#B 。

【CIA|CIA第2门模拟样题要点】61、、不正确.由该工厂的HBE职员开展的审计不属于一种独立检查 ，这种审计可能无法为审计和会提供关于HSE管理和程序方面的完全信 息和公允评侪口X正羸 根原实务公告0,以-1,如果首席审计执行认为内部审 计机构投有具备实施计划的或被要求的审计业务所必要的知识和技 能时 ， 应向审计委员会提出使用恰当的有独立性的外部服务资源.D.不正确.因为HSE问题所涉及的性质 ， 推迟审计可能会导致严重 后果口58 .对公司的理赔部门的审计发现 ， 由于理赔处理系统存在的问题 ， 发生了大量重复支付 ， 在 退出会议上 ， 理赔部门副总裁告知审计师 ， 他们将马上采取措施 ， 收回重复支付的款项 ， 并 将在六个月内强化理赔控制系统来纠正该问题 。
面对这种回应 ， 首席审计执行官应该：A:调整下次索赔部门定期审计计划的审计范围以评估索赔处理过程中的控制 。
B:监督纠正措施的状态 ， 并且在适当的时候 ， 计划后续审计工作 。
C：在六个月内进行一次后续审计 ， 以评估纠正措施的状态 。
D:与审计委员会讨论此项发 。

稿源：(未知)

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标题：CIA|CIA第2门模拟样题要点