8、利息计算单 利息利息=468000*6%*3/12=7020 借：应收票据借：应收票据甲单位甲单位7 020 贷：财务费用贷：财务费用 7 020 （3） 2011年年2月月28日 ， 根据银行退回的商业承兑汇日 ， 根据银行退回的商业承兑汇 票票 借：应收账款借：应收账款甲单位甲单位468 000+11700=479700 贷：应收票据贷：应收票据468000+7020= 475020 财务费用财务费用 4680 并登记备查簿（注销商业汇票）并登记备查簿（注销商业汇票） 提示提示 到期日：整月的 ， 为某月的签发日当天到期日：整月的 ， 为某月的签发日当天 期末计算的利息期末计算的利息= =面值面值* *利 。

9、率利率* *计息期限计息期限 （1 1）计息的期限如果是整月的按月计算）计息的期限如果是整月的按月计算 （2 2）计息的期限如果不是整月 ， 按实际天数计算）计息的期限如果不是整月 ， 按实际天数计算 算首不算尾算首不算尾 （三）应收票据贴现（三）应收票据贴现 应收票据可以转让抵偿欠款 ， 应收票据可以转让抵偿欠款 ，或者转让给销货方用于支付材或者转让给销货方用于支付材 料款 ， 或者料款 ， 或者转让给银行获得款转让给银行获得款 项（称票据贴现）项（称票据贴现） 抵偿欠款：借：应付账款抵偿欠款：借：应付账款 贷：应收票据贷：应收票据 支付货款：借：原材料支付货款：借：原材料 应交税费应交税费 贷：应收票据贷：应 。

10、收票据 1 1、贴现含义、贴现含义是指在票据未到期时 ， 票据是指在票据未到期时 ， 票据 持有人将商业汇票转让给银行提前获得票款 。
持有人将商业汇票转让给银行提前获得票款 。
此时银行从票据到期值中要扣除按银行贴现率此时银行从票据到期值中要扣除按银行贴现率 计算的从贴现日至到期日的利息计算的从贴现日至到期日的利息借款借款 签发日签发日 贴现日贴现日 到期日到期日 收回款多少？收回款多少？ 收回款多少？收回款多少？ 到期值到期值 贴现期贴现期=借款期借款期 借款本金借款本金? 借款期限借款期限? 利息支付方式利息支付方式? 票据贴现的实质票据贴现的实质是一项银行借款 。
是一项银行借款 。
借款期限：贴现日至到 。

11、期日借款期限：贴现日至到期日 付息方式：借款时先支付利息；付息方式：借款时先支付利息； 借款本金借款本金:到期值到期值 2、贴现的账务处理、贴现的账务处理 银行承兑汇票贴现银行承兑汇票贴现 借：银行存款（借：银行存款（实收金额即贴现金额实收金额即贴现金额） 财务费用（倒挤）财务费用（倒挤） 贷：贷：应收票据应收票据（账面余额）（账面余额） 商业承兑汇票贴现商业承兑汇票贴现 借：银行存款（借：银行存款（实收金额即贴现金额实收金额即贴现金额） 财务费用（倒挤）财务费用（倒挤） 贷：贷：短期借款短期借款（账面余额）（账面余额） 贴现金额贴现金额 如何计如何计 算？算？ 贴现金额的计算贴现金额的计算。

12、贴现金额票据到期值贴现利息贴现金额票据到期值贴现利息 贴现利息票据到期值贴现利息票据到期值贴现率贴现率 贴现期贴现期 计算贴现期时注意以下两点：计算贴现期时注意以下两点： （1 1）与贴现率要一致）与贴现率要一致 （2 2）算首不算尾或算尾不算首）算首不算尾或算尾不算首 贴现日至到期日的时间贴现日至到期日的时间 例例3-18 3-19 v案例案例3-18票据到期时 ， 如果付款人无款支付 ， 票据到期时 ， 如果付款人无款支付 ，贴现企业需要进行相应的处理吗？贴现企业需要进行相应的处理吗？ v假如案例假如案例3-18是商业承兑汇票 ， 到期时付款是商业承兑汇票 ， 到期时付款 人无款支付 ， 贴现企业如何处理？人无款 。

13、支付 ， 贴现企业如何处理？ 自学案例3-19 作业：核算（三）作业：核算（三） 核算（三）资料二 该票据为商业承兑汇票该票据为商业承兑汇票 （1 1）1111月月3131日 ， 贴现时 ， 根据贴现凭证日 ， 贴现时 ， 根据贴现凭证 汇票到期值汇票到期值=479700=479700 贴现息贴现息=479700=479700* *8%8%* *3/12=95943/12=9594 贴现金额贴现金额=479700-9594=470106=479700-9594=470106 借：银行存款借：银行存款470106470106 贷：贷：短期借款短期借款468000468000 财务费用财务费用 2106 2106 在 。

14、备查簿登记贴现票据在备查簿登记贴现票据 （2 2）20112011年年2 2月月2828日 ， 到期时 ， 根据银行追索通知日 ， 到期时 ， 根据银行追索通知 借：应收账款借：应收账款479700479700 贷：应收票据贷：应收票据468000468000 短期借款短期借款 11700 11700 注销备查簿登记的商注销备查簿登记的商 业承兑汇票业承兑汇票 核算（三）资料三 该票据为银行承兑汇票该票据为银行承兑汇票 1111月月3131日 ， 贴现时 ， 根据贴现凭证日 ， 贴现时 ， 根据贴现凭证 汇票到期值汇票到期值=479700=479700 贴现息贴现息=479700=479700* *8%8%* *3/12=9 。

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标题：财务会计|财务会计—收款( 二 )