该公司于2016 年 6 月 1 日补缴了该税款 ， 并且该公司在2015 年进行年度汇算清缴时已经报送了2014 年度关联企业业务往来报告表等相关资料 。
对该公司补缴税款应加收利息( ) 万元 。
( 假设中国人民银行公布的同期人民币贷款 。

8、年利率为55)（分数： 2.00 ）A.1 22B.1 65 C.1 89D.2 34解析：解析：税务机关依照规定作出纳税调整 ， 需要补征税款的 ， 应当征收税款 ， 并按照规定自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间 ， 按日加收利息 。
加收的利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的同期贷款基准利率加 5 个百分点计算 。
企业按照规定提供同期资料和其他相关资料的 ， 或者企业符合免予准备同期资料规定但根据税务机关要求提供其他相关资料的 ， 可以只按基准利率计算加收利息 ， 所以应加收利息=3055 365365=165( 万元)。
10.2015 年度该境内机构企业所得税按25税率征税的收入 。

9、为 ( )。
（分数： 2.00 ）A.500B.580C.700D.780解析：11. 某企业对原价 1000 万元的机器设备 ( 使用年限 10 年 ， 不考虑净残值 )， 使用 8 年时进行改造 ， 取得变价收入 30 万元 ， 领用自产产品一批 ， 成本 350 万元 ， 含税售价 400 万元 ( 增值税税率 17)， 改造工程分摊企业按直线 ( 万元 。
( ) 年 。
改造后该资产的年折旧额为 3 万元 ， 改造后该资产使用年限延长 100 人工费用法计提折旧 )（分数： 2.00 ）A.12400B.13562C.13760D.14000解析：解析：改造后年折旧额=(1000-1000 108-30+350 。

10、+100) (2+3)=124( 万元 )。
12.A 企业和B 企业是关联居民企业 ， A 是汽车制造企业 ， B 是汽车销售企业 。
根据分摊协议 ， B 企业在 2015 年发生的广告费和业务宣传费的40归集至 A 企业扣除 。
假设 2015 年 B 企业销售收入为 3000 万元 ， 当年实际发生的广告费和业务宣传费为 600 万元 ， 2015 年 A 企业销售收入为 6000 万元 ， 当年实际发生广告费和业务宣传费为1200 万元 ， A 企业 2015年应纳税所得额为1000 万元( 未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。
请问 A企业 2015 年应纳的企业所得税为 ( ) 万元 。
（分数： 2.00 ）A.2 。

11、80B.557 5C.107 5D.250解析：解析：广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15 ，2015 年 B 企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=300015=450(万元 )， 则 B 企业转移到A 企业扣除的广告费和业务宣传费应为45040=180(万元 )， 而非 60040=240( 万元)， 在 B 企业扣除的广告费和业务宣传费为450-180=270( 万元 )， 结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600-450=150( 万元)， 而非600-270=330( 万元 )。
接受归集扣除广告费和业务宣传费的关联企业(A 企业 )， 其接受扣除的广告费和业务宣传费不 。

12、占用13. 某生产企业 12 月 31 日归还关联企业一年期借款本金 1200 万元 ， 另支付利息费用 90 万元 ， 已知 ， 关联企业对该居民企业的权益性投资额为 480 万元 ， 金融企业同期同类贷款利率为 58 。
计算企业所得税应纳税所得额时 ， 关联企业利息费用调整金额是 ( ) 万元 。
（分数： 2.00 ）A.26 42B.34 32 C.45 65D.18解析：解析：关联企业利息费用调整金额=90-4802( 法定比 ) 58=3432( 万元 )。
14.A 化妆品生产企业为增值税一般纳税人 ， 2015 年 8 月与 B公司达成债务重组协议 ，A 化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠 B 公司一年前 。

13、发生的债务160 万元 ， 该批化妆品成本为100 万元 ， 市场不含税价值130 万元 。
就该项业务A 企业应纳的企业所得税是 ( ) 万元 。
( 保留两位小数 ， 不考虑城建税及教育费附加)（分数： 2.00 ）A.9 02B.6 15C.6 62D.9 48 解析：解析：A 企业以自产货物抵债应确认所得=130-100=30( 万元 )， 债务重组所得 =160-(130+130 17)=7 9( 万元)， A 企业该项重组业务应纳企业所得税=(30+79) 25=948( 万元 )。
15. 关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的表述正确的是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 自 2013 。

14、 年 1 月 1 日起 ， 非居民企业从事符合公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008 年版) 规定条件和标准的电网 ( 输变电设施 ) 的新建项目 ， 可依法享受免征企业所得税优惠政策B. 电网企业暂以资产比例法 ， 即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例 ， 合理计算电网新建项目的应纳税所得额符合条件的电网企业新建项目享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策C.D. 依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业 ， 应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按季度建立台账 ， 并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3 月 31 日前报当地主管税务机关备案解析：解析：选项。

稿源：(未知)

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标题：注册|注册税务师税法二企业所得税试卷36( 二 )