1、注册税务师税法二（企业所得税）-试卷 36( 总分： 58.00， 做题时间： 90 分钟 )一、单项选择题 ( 总题数： 18， 分数： 36.00)1. 单项选择题共 40 题 ， 每题 。
每题的备选项中 ， 只有l 个最符合题意 。
（分数： 2.00 ）__________________________________________________________________________________________解析：2. 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 利息收入 ， 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B. 租金收入 ， 按 。

2、照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C. 接受捐赠收入 ， 按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现D. 股息、红利等权益性投资收益 ， 按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现解析：解析：选项B：租金收入 ， 按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现：选项C：接受捐赠收入 ， 按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D：股息、红利等权益性投资收益 ， 除另有规定外 ， 按照被投资方股东会或股东大会作出利润分配决定的日期确认收入的实现 。
3. 某酒类生产企业 2015 年取得全年产品销售收入 16700 万元 ， 出租机器设备取得租金收入 330 万元 ， 接受一辆小汽车捐赠 ， 不含税市价20 万元 ，。

3、从联营企业分回投资收益300 万元；当年实际发生业务招待费100 万元 。
该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是() 万元 。
（分数： 2.00 ）A.85 15B.100C.60 D.40解析：解析：根据企业所得税的规定 ， 计算业务招待费扣除限额的基数为销售( 营业 ) 收入 ， 包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入 。
接受捐赠收入、 投资收益不作为计算扣除限额的基数 。
业务招待费扣除限额 =(16700+330) 5=8515( 万元 )10060=60( 万元 )， 所以税前允许扣除的业务招待费为60 万元 。
4. 根据企业所得税相关规定 ， 一般情况下无形资产摊销年限不得低于 (。

4、) 年 。
（分数： 2.00 ）A.3B.5C.7D.10解析：解析：根据企业所得税相关规定 ， 一般情况下无形资产摊销年限不得低于10 年 。
5. 根据企业所得税相关规定 ， 企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( ) 以上的 ， 可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额 。
（分数： 2.00 ）A.50 B.60 C.75 D.85 解析：解析：根据企业所得税相关规定 ， 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50以上的 ， 可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额 ， 所以符合题意的是选项A 。
6.2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构 ， 该分支机构2013 。

5、 年产生利润200 万元 ， 下列关于该境外利润确认收入时间的说法 ， 正确的是( ) 。
（分数： 2.00 ） 按照利润所属年度确认收入的实现A.B. 按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C. 按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D. 按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现解析：解析：居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得 ， 无论是否汇回中国境内 。
均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额 。
7. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务 ， 2013 年 6 月 ， 主管税务机关对其 2012 年度业务进行检查时 ， 发现该代表机构账簿不健全 ， 不能准确核算成本 。

6、 ， 收入经查实为120 万元 ， 决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税 。
2012 年该常驻代表机构应缴纳企业所得税 ( )万元 。
（分数： 2.00 ）A.3B.35C.4D.45 解析：解析：代表机构的核定利润率最低为15 ， 应纳企业所得税额 =收入额核定利润率企业所得税率 。
则常驻代表机构应缴纳企业所得税=12015 25=45( 万元)。
8. 下列各项收入中免征企业所得税的是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 转让国债取得的转让收入B. 非营利组织免税收入孳生的银行存款利息C. 国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D. 种植观赏性作物并销售取得的收入解析：解析：选项 A：国债 。

7、利息收入免税 ， 但国债的转让收入不免；选项 C：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税；选项 D：观赏性作物的种植 ， 按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理 ， 减半征收企业所得税 。
9.2016年 5 月 10 日 ， 税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中 ， 发现该公司2014 年的业务存在关联交易 ， 少缴纳企业所得税30 万元 。

稿源：(未知)

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标题：注册|注册税务师税法二企业所得税试卷36