15、AC：自 2013 年 1 月 1 日起 ， 居民企业从事符合 公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008 年版) 规定条件和标准的电网 ( 输变电设施 ) 的新建项目 ， 可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策；选项D；依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业 ， 应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按年建立台账 ， 并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3 月 31 日前报当地主管税务机关备案 。
16. 关于手续费和佣金的税务处理 ， 下列表述中错误的是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除B. 企业不得将手续费及佣金支出 。

16、计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C. 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业 ， 其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出 ， 准予在税前据实扣除D. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的相关手续费及佣金支出 ， 不超过企业当年收入总额 5的部分 ， 准予在企业所得税税前据实扣除解析：解析：选项A：除委托个人代理外 ， 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除 。
17. 某国有企业 2015 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为 32 万元 ， 经主管税务机关核定的 2013 年度和 2014 年度应予弥补的亏损额共计 30 万元 。
2015 年度该企业应 。

17、缴纳企业所得税 ( ) 万元 。
（分数： 2.00 ）A.0 30B.0 20C.0 50 D.0 66解析：解析： 2015 年该企业应缴纳企业所得税=(32-30) 25=05( 万元 )。
18. 根据企业所得税的相关规定 ， 林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是 ( )。
（分数： 2.00 ）A.10 年、3 年 B.10 年、5 年C.20 年、3 年D.20 年、5 年解析：解析：林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是10 年、3 年 。
二、多项选择题 ( 总题数： 11， 分数： 22.00)19. 多项选择题共 30 题 ， 每题 。
每题的备选项中 ，有 2 个或 。

18、 2 个以上符合题意 。
错选 ， 本题不得分；少选 ， 所选的每个选项得 0.。
（分数： 2.00 ）__________________________________________________________________________________________解析：20. 除税法另有规定外 ， 企业在计算企业所得税时 ， 税前扣除一般应遵循的原则有 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 配比原则B. 合理性原则C. 谨慎性原则D. 重要性原则E. 权责发生制原则解析：解析：除税法另有规定外 ， 税前扣除一般应遵循以下原则：(1) 权责发生制原则；则 。
(2) 配比原则；(3)合理性原21.。

19、根据企业所得税的规定 ， 下列收入中 ， 属于企业所得税不征税收入的有( )。
） 2.00 （分数：B. 地方政府债券利息收入C. 逾期未退包装物押金收入D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 E. 符合条件的非营利组织收入解析：解析：选项AD：财政拨款 ， 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入( 而不是免税收入 ) ；选项 C：逾期未退包装物押金收入属于应当征税的其他收入；选项BE：地方政府债券利息收入、符合条件的非营利组织收入 ， 均属于免税收入 。
22. 下列项目中 ， 可以在企业所得税税前扣除的有 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 购买存货允许抵扣的增值税B. 出口关税 。

20、 C. 购置摩托车不得抵扣的增值税 D. 企业所得税E. 房产税 解析：解析：不得在企业所得税税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税 ， 即选项AD：而选项 BCE可以当期直接或分期间接分摊在企业所得税税前扣除 。
23. 下列各项中 ， 属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 企业各项存货发生的正常损耗B. 企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失C. 企业按照市场公平交易原则 ， 通过证券交易场所买卖股票发生的损失D. 商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失E. 企业在正常经营管理活动中 ， 按照公允价格销售非货币资产的损失解析： 。

21、解析：选项D：商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害 ， 仓储、运输失事 ， 重大案件等非正常因素形成的损失 ， 为存货非正常损失 ， 应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报 。
24. 根据企业所得税法相关规定 ， 下列说法正确的有 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得 ， 可以享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠B. 对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业 ， 从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税 C. 企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得 ， 不享受农产品初加工的优惠政策D. 企业根据委托合同 ， 受托对所有农产品进行初加工服 。

稿源：(未知)

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标题：注册|注册税务师税法二企业所得税试卷36( 三 )