8. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得 ， 适用的企业所得税优惠政策是( ) 。
（分数： 2.00 ）A. 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2 年免征 ， 第35 年减半征收企业所得税B. 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第13 年免征企业所得税 ，。

8、第46 年减半征收企业所得税C. 自项目获利年度起第13 年免征企业所得税 ， 第46 年减半征收企业所得税D. 自项目投产年度起第13 年免征企业所得税 ， 第46 年减半征收企业所得税解析：解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得 ， 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 ， 第一年至第三年免征企业所得税 ， 第四年至第六年减半征收企业所得税 。
9. 一般情况下 ， 可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 可比非受控价格法 B. 利润分割法C. 成本加成法D. 交易净利润法解析：解析：一般情况下 ， 可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易 。
。

9、10. 税务机关在对某企业进行调查时 ， 发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题 。
在进行特别纳税调整时 ， 税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格 ， 减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法 。
这一转让定价管理方法称为( )。
（分数： 2.00 ）A. 可比非受控价格法B. 成本加成法C. 再销售价格法 D. 交易净利润法解析：解析：再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格 。
11.A 企业和 B 企业是关联企业 ，A是医药制造企业 ，B 是医药销售企业 。
根据分摊协议 ， A 企业在 201 。

10、5 年发生的广告费和业务宣传费的40归集至 B 企业扣除 。
假设 2015 年 B 企业销售收入为 3000 万元 ， 当年实际发生的广告费和业务宣传费为 600 万元 ，2015 年 A企业销售收入为 6000 万元 ， 当年实际发生广告费和业务宣传费为1980 万元 ，B 企业 2015 年应纳税所得额为1000 万元( 未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整 )。
请问 B企业 2015 年应纳的企业所得税为 ( ) 万元 。
（分数： 2.00 ）A.280B.392 5C.107 5D.250解析：解析：医药制造企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的30 ，2015 年 A 企业销售收入为600 。

11、0 万元 ， 当年实际发生广告费和业务宣传费为1980 万元 ， 2015 年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为600030=1800(万元 )， A 企业归集到 B企业的广告费和业务宣传费为180040=720(万元 )， A 企业结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为 1980-1800=180( 万元)， 而非 1980-720=1260( 万元 )。
B 企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15 ， 2015年广告费和业务宣传费的税前扣12. 根据企业所得税法律制度的规定 ， 下列收入中 ， 属于企业所得税免税收入的是( )。
（分数： 2.00 ）A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B. 。

12、 地方政府债券利息收入 C. 逾期未退包装物押金收入D. 市政府无偿将国有资产划入企业 ， 并指定用途解析：解析：选项A属于不征税收入；选项C 应作为应税收入计征企业所得税；选项D：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业 ， 凡指定专门用途并按规定进行管理的 ， 企业可作为不征税收入进行企业所得税处理 。
13. 甲化工企业 2015 年 3 月 1 日向某制造厂借款 500 万元用于建造厂房 ，4 月 1 日动工建造 ， 借款期限 1 年 ， 当年向制造厂支付了借款利息 90 万元 ， 银行同期同类贷款利率为 10 ， 该厂房于 8 月 31 日完工结算并投入使用 ， 当年该企业税前可直接扣除的利息费用为 ( ) 万元 。
（分数 。

13、： 2.00 ）A.37 5B.20 83 C.50D.45解析：解析：企业为建造固定资产发生借款的 ， 在建造期间发生的合理借款费用 ， 应予以资本化 。
税前可直接扣除的利息费用 =50010 125=2083( 万元 )。
14. 下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 企业按规定标准为职工缴纳的工伤保险费B. 企业支付的财产保险费C. 为投资者支付的商业保险费 D. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费解析：解析：除特殊情况外 ， 企业为投资者或职工支付的商业保险费不得在税前扣除 。
15. 某企业是普通的化妆品生产企业 ， 当年发生下列支出 ， 依据企业所得税法相关规定 ，。

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标题：注册|注册税务师税法二企业所得税试卷38( 二 )