25. 以下对于二级分支机构是否 。

21、就地分摊缴纳企业所得税表述中 ， 正确的有( )。
（分数： 2.00 ）A. 不具有主体生产经营职能 ， 且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构 ， 不就地分摊缴纳企业所得税 B. 新设立的二级分支机构 ， 设立当年就地分摊缴纳企业所得税C. 上年度认定为小型微利企业的 ， 其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税D. 当年撤销的二级分支机构 ， 自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起 ， 不就地分摊缴纳企业所得税E. 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构 ， 不就地分摊缴纳企业所得税解析：解析：选项B：新设立的二级分支机构 ， 设立当年不就地分摊缴纳 。

22、企业所得税 。
26. 下列项目中 ， 不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有( ) 。
（分数： 2.00 ）A. 未投入使用的房屋、建筑物B. 自创商誉C. 未投入使用的设备D. 以融资租赁方式租入的固定资产奶制品厂饲养的奶牛E.解析：解析：选项 B：自创商誉 ， 不能计算摊销费用在税前扣除；选项C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 ， 不得计提折旧在税前扣除；选项E：奶牛属于生产性生物资产 ， 可以计提折旧在税前扣除 。
27. 按照现行企业所得税规定 ， 下面说法正确的有( ) 。
（分数： 2.00 ）A. 企业销售存货 ， 按规定计算的存货成本可以在税前扣除B. 企业某一纳税年度发生的亏损 ， 准予向以后年度 。

23、结转弥补 ， 直到弥补完为止C. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时 ， 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利D. 企业按照市场公平交易原则 ， 在证券市场买卖股票发生的损失 ， 应以清单申报方式申报扣除E. 企业将自产货物用于市场推广 ， 应确认收入计入企业应纳税所得额解析：解析：选项B：企业某一纳税年度发生的亏损 ， 准予向以后年度结转弥补 ， 但最长不得超过5 年；选项C：企业在汇总计算缴纳企业所得税时 ， 境外营业机构的亏损不能抵减境内营业机构的盈利 ， 但境外营业机构的盈利 ， 可以弥补境内营业机构的亏损 。
28. 企业发生的下列借款费用中 ， 应当作为资本性支出计入有关资产成本的有 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 存 。

【注册|注册税务师税法二企业所得税试卷38】24、货建造、生产期间发生的合理的借款费用B. 固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用C. 无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用D. 企业为经营性租人固定资产而发生的合理的借款费用E. 投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用解析：解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的 ， 在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用 ， 应予以资本化 ， 作为资本性支出计入有关资产的成本 。
29. 企业申请单边预约定价安排的 ， 应向税务机关书面提出谈签意向 。
在预备会谈期间 ， 企业应提供的主要资料有( )。
（分数： 2.00 ）A. 企业以前年度生产经营资料B. 安排涉及的关联方及关联交易资料C. 企业本年度内向银行借款金额的资料D. 安排涉及各关联方功能和风险的说明资料E. 是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料解析：解析：企业申请单边预约定价安排的 ， 应向税务机关书面提出谈签意向 。
在预备会谈期间 ， 企业应就以下内容提供资料 ， 并与税务机关进行讨论：(1) 安排的适用年度；(2) 安排涉及的关联方及关联交易；(3) 企业以前年度生产经营情况； (4) 安排涉及各关联方功能和风险的说明； (5) 是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价问题； (6) 其他需要说明的情况 。

稿源：(未知)

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标题：注册|注册税务师税法二企业所得税试卷38( 四 )