1、注册税务师税法二（企业所得税）-试卷 38( 总分： 58.00， 做题时间： 90 分钟 )一、单项选择题 ( 总题数： 17， 分数： 34.00)1. 单项选择题共 40 题 ， 每题 。
每题的备选项中 ， 只有l 个最符合题意 。
（分数： 2.00 ）__________________________________________________________________________________________解析：2. 根据企业所得税法的有关规定 ， 企业发生的下列业务 ， 应当视同销售确认收入的是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 将自产货物用于企业设备更新B. 将开发产品转为固 。

2、定资产C. 将自产货物用于股息分配 D. 将自产货物在境内总、分支机构之间调拨解析：解析：将自产货物用于股息分配 ， 属于企业所得税外部处置资产的行为 ， 应视同销售确认收入 。
3. 某企业 ( 增值税一般纳税人 ) 因管理不善丢失外购钢材一批 ( 已抵扣进项税额 )， 账面成本 100 万元 。
保险公司审核后同意赔付 3 万元 ， 仓库管理员李某同意赔付7 万元 ， 则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为( ) 万元 。
（分数： 2.00 ）A.45B.97C.107D.117解析：解析：该企业在税前可以扣除的损失=100(1+17)-7-3=107( 万元 )。
4.2010 年 1 月某上市公司对本公司 20 。

3、 名管理人员实施股票期权激励政策 ， 约定如在公司连续服务股的价格购买本公司股票 1000 股 。
2012 年 1 月 ， 20 名管理人员全部行权 ， 行权日股票收盘价2 年 ， 即可以 4 元20 元股 。
根据企业所得税相关规定 ， 行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元 。
（分数： 2.00 ）A.300000B.320C100 C.380000D.400000解析：解析：对股权激励计划实行后 ， 需待一定服务年限或者达到规定业绩条件( 以下简称等待期 ) 方可行权的 ， 上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用 ， 不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除 。
在股权激励计划可行权后 ， 上市公司方可根据该股票实际行权 。

4、时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量 ， 计算确定作为当年上市公司工资薪金支出 ， 依照税法规定进行税前扣除 。
应扣除的费用金额=(20-4) 201000=320000(元)。
5. 根据企业所得税的相关规定 ， 下列支出不能作为长期待摊费用的是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 固定资产的大修理支出B. 租入固定资产的改建支出C. 外购房屋发生的装修费用 D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出解析：解析：企业发生的下列支出作为长期待摊费用 ， 按照规定摊销的 ， 准予扣除：(1) 已足额提取折旧的固定资产的改建支出； (2) 租入固定资产的改建支出；(3) 固定资产的大修理支出；(4)。

5、其他应当作为长期待摊费用的支出 。
选项ABD都可以作为长期待摊费用 。
6.2012 年 10 月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产 ， 采取基价并实行超基价双方分成方式 ， 约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同 ， 12 月 31 日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额万元 。
根据企业所得税相关规定 ， 房 400 万元 ， 超基价部分应分给经纪公司6000 万元 ， 其中基价为8000地产公司应确认销售收入( ) 万元 。
（分数： 2.00 ）A.6000B.6400C.7600D.8000解析：解析：采取基价 ( 保底价 ) 并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的 ， 属于由房地产公司与购买方签订销售合同 。

6、或协议 ， 或房地产公司、经纪公司、购买方三方共同签订销售合同或协议的 ， 如果销售合同或协议中约定的价格高于基价 。
则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到经纪公司已销开发产品清单之日确认收入的实现 ， 房地产公司按规定支付经纪公司的分成额 ， 不得直接从销售收入中减除 。
7. 某服装生产企业 ， 因无法准确核算成本支出 ， 被税务机关确定为核定征收企业所得税 ， 企业当年收入总额30 万元 ， 其中 7 月份取得股票转让收入5 万元 ， 转让成本 3 万元 ， 核定应税所得率 15 ， 该企业当年应缴纳企业所得税 ( ) 万元 。
（分数： 2.00 ）A.06B.075C.113 D.144解析：解析： (1) 核定征收企业所得税 。

7、的企业 ， 采用应税所得率方式核定征收 ， 即应纳税额=应税收入额应税所得率适用税率； (2) 对采取应税所得率方式核定征收企业所得税的企业 ， 取得的转让股权( 股票 ) 收入 ， 应全额计入应税收入额 ， 按照主营项目 ( 业务 ) 确定适用的应税所得率计算征税；(3) 该企业当年应缴纳企业所得税=301525=113( 万元)。

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标题：注册|注册税务师税法二企业所得税试卷38