14、在计算应纳税所得额时 ， 允许在税前扣除的是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 税收滞纳金B. 未经核定的准备金支出C. 环保专项资金 缴纳的商业保险费 ) 非特殊工种职工 ( 企业为员工 D.解析：解析：选项 A：税收滞纳金不得在税前扣除；选项B：未经核定的准备金支出 ， 不允许在税前扣除；选项D：除另有规定外 ， 企业为投资者或职工支付的商业保险费 ， 不允许在税前扣除 。
16. 在中华人民共和国境内 ， 企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人 ， 但不包括( )。
（分数： 2.00 ）A. 德资高新技术企业B. 法院下属的印刷厂C. 集体生产企业D. 个人独资企业 解析：解析：个人独资企业和合伙企业不 。

15、属于企业所得税的纳税人 。
17. 依据企业所得税相关规定 ， 下列各项收入 ， 不属于搬迁收入的是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 因搬迁安置而给予的补偿收入B. 由于搬迁处置存货而取得的收入 C. 因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入D. 资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入解析：解析：企业的搬迁收入包括： (1) 对被征用资产价值的补偿； (2) 因搬迁、安置而给予的补偿； (3) 对停产停业形成的损失而给予的补偿； (4) 资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款； (5) 其他补偿收入 。
选项 B：企业由于搬迁处置存货而取得的收入 ， 应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理 ， 不作为搬迁 。

16、收入 。
二、多项选择题 ( 总题数： 12， 分数： 24.00)18. 多项选择题共 30 题 ， 每题 。
每题的备选项中 ，有 2 个或 2 个以上符合题意 。
错选 ， 本题不得分； 少选 ， 所选的每个选项得 0.。
（分数： 2.00 ）__________________________________________________________________________________________解析：19. 下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述 ， 正确的有( ) 。
（分数： 2.00 ）A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的其来源于境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点B. 非居 。

17、民企业在中国境内未设立机构、场所的 ， 以扣缴义务人所在地为纳税地点C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的 ， 以机构、场所所在地为纳税地点D. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的 ， 可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的 ， 经税务机关审核批准 ， 可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 解析：解析：选项 C：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的 ， 以扣缴义务人所在地为纳税地点 。
选项 D：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、 。

18、场所的 ， 经税务机关审核批准 ， 可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 。
20. 属于企业所得税应税收入的是 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 财政拨款B. 地方政府债券利息收入C. 逾期未退包装物押金收入 D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金E. 符合条件的非营利组织收入解析：21. 可以在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 购买存货允许抵扣的增值税 出口关税 B.C. 购置摩托车不得抵扣的增值税D. 企业所得税E. 房产税 解析：22. 根据企业所得税的相关规定 ， 下列各项中 ， 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有 ( )。
（分数： 2.00。

19、）A. 工业企业内营业机构之间支付的租金B. 业务招待费支出C. 企业违反销售协议被采购方索取的罚款D. 被税务机关征收的税收滞纳金 E. 为企业子女人托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出 解析：23. 企业取得下列各项所得 ， 可以免征企业所得税的有 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 中药材的种植所得 B. 海水养殖、内陆养殖所得C. 香料作物的种植所得D. 农作物新品种的选育所得 E. 花卉的种植所得解析：24. 下列关于企业技术转让相关所得税规定 ， 说法正确的有 ( )。
（分数： 2.00 ）A. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到80的关联方取得的技术转让所得 ， 不享受技术转让减免企业 。

20、所得税优惠政策B. 境内的技术转让须经省级以上( 含省级 ) 商务部门认定登记C. 不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入 ， 不得计入技术转让收入D. 享受减免企业所得税优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业E. 跨境的技术转让须经省级以上( 含省级 ) 科技部门认定登记解析：解析：选项A：居民企业从直接或间接持有股权之和达到减免企业所得税优惠政策；选项B：境内的技术转让须经省级以上100的关联方取得的技术转让所得 ， 不享受技术转让( 含省级 ) 科技部门认定登记；选项E：跨境的技术转让须经省级以上( 含省级 ) 商务部门认定登记 。

稿源：(未知)

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标题：注册|注册税务师税法二企业所得税试卷38( 三 )