（ ）正确错误80、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 ， 应当由董事会最终予以认定 。
（ ）正确错误81、某企业销售部门正在开发客户管理系统 ， 该部门负责人 。

37、认为 ， 将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标 。
（ ）正确错误82、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督 。
（ ）正确错误83、甲集团对其某一子公司进行重组 ， 需要在方案A和方案B中间选择一套执行 ， 领导班子集体讨论确定A方案 ， 在实施过程中 ， 发现重组条件发生改变 ， 方案B更有利 ， 集团董事长决定改用方案B 。
（ ）正确错误84、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查 。
对于在监督检查中发现的重大缺陷 ， 企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的 ， 将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任 。
( )正确错误85、某国有大型企业内部控制评价部 。

38、门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员 ， 组成内部控制评价工作组 ， 对所有下属单位进行内部控制评价 。
（ ）正确错误86、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送 。
（ ）正确错误87、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问 ， 提供专业咨询意见 。
（ ）正确错误88、企业对照内部控制各项应用指引条文 ， 对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查 ， 并据此修改内部控制相关制度与流程 ， 能确保内部控制有效性 。
（ ）正确错误89、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门 ， 两个部门之间相互独立 ， 人员不交叉使用 ， 则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务 。
（ ）正确错误9 。

39、0.、在内部控制审计中 ， 如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化 ， 注册会计师可以每三年对这些控制测试一次 。
（ ）正确错误91.加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力 ， 从而为企业经营目标的实现提供绝对保证 。
（ ）正确错误92.内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节 。
（ ）正确错误93.内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责 。
（ ）正确错误94.企业应当重视风险评估 ， 只有将风险全部规避 ， 才能实现企业的可持续发展 。
（ ）正确错误95.就内部控制审计而 。

【企业内部|企业内部控制知识竞赛试题】40、言 ， 在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响 。
（ ）正确错误96. 某企业的内部评价基准日是12月31日 ， 评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后 ， 未发现有重大缺陷 ， 就可以判定其内部控制有效 。
（ ）正确错误97. 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据 ， 开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制 。
（ ）正确错误98. 如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项 ， 注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见 。
（ ）正确错误99. 穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本 ， 追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程 ， 以此测试控制措施运行的有效性 。
（ ）正确错误100. 2002年美国颁布的萨班斯奥克斯利法案中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明 ， 并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见 。
（ ）正确错误 。

稿源：(未知)

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标题：企业内部|企业内部控制知识竞赛试题( 七 )