十五、出纳管理单位对於有关单据 ， 应妥慎管理 。
十六、出纳管理单位之保险柜门键应牢固、柜壁应坚实、密码盘应采复算者 。
十七、出纳管理单位应注意事项如下：（一）业务无关人员不得逗留出纳作业处所或翻阅各种公文、帐簿 。
（二）出纳管理人员在工作时间 ， 应尽量避免会客 。
I. .（三）出纳管理人员言辞应谦虚 ， 态度应温和 。
（四）保险柜应不定期变更密码 ， 关闭时 ， 应随时注意回转密码 ， 关闭上锁 ， Z钥匙应随身携带 。
（五）当日收付应於当日 。

7、结算 。
i（六）应尽可能装置防盗警铃 。
（七）出纳管理人员解领款项 ， 应亲自办理 ， 并视需要加派人员协助 。
十八、出纳管理单位保险柜内不得代为保管私人财物 。
第三章收款 ly-I X 、_- 龙-L. I十九、收款作业：I * （一）出纳管理人员收到会计单位开具之收入传票或相关单位之收款通知单 ， 应即通知缴款人缴纳 。
收受时 ， 出纳管理人员对收入款项 ， 务须 当面清点检查 ， 并及时登记备查簿 ， 如该款项依规定应送存国库或金 融机构者 ， 应填具送金单（簿）或缴（存）款单据 ， 确实依照票据抬头字 样 ， 在票背完成背书後 ， 如数缴存 ， 并将缴款凭证及收据移送会计单位登帐 。
（二）出纳管理人员对依法令规定应收纳之款项 ， 得先行收纳开立收据 。

8、 ， 於当日或翌日上午前送会计单位补开收入传票入帐 。
（三）收入票据 ， 应审阅发票人或银行名称、地点、种类、抬头、金额、日期、背书等是否与规定相符 。
（四）经办收入事项 ， 须按照先後次序 ， 编列号码 ， 并视需要使用号码凭证（牌）发给缴款人 ， 以凭调换正式收讫凭证 。
（五）款项收妥後 ， 即在传票或缴款单上加盖收讫日期戳记及经收人私章 。
（六）每日结算终了仍有收入款项等 ， 应记入现金暂记簿 ， 次日再补行正式 登帐 。
（七）出纳管理人员对收入款项 ， 应随时按顺序登帐 。
二十、经收现金或有价证券 ， 如发现伪造或变造时 ， 应查明处理 。
第四章付款二一、付款作业：-/I 、（一）实施集中支付之机关 ， 出纳管理人员收到会计单位编制之付款凭单 ，应即 。

9、递送地区支付机构办理支付 。
其属於受款人自领方式附有领 取支票凭证者 ， 应即通知受款人前来领取 。
（二）收到会计单位编制之支出传票 ， 其属於在专户存管款项支付者 ， 以汇款方式支付或签发支票通知受款人前来领取 ， 并及时登记备查簿 。
（三）办理付款时 ， 应检核所附凭证 ， 其内容与支出传票及其上有关印监 是否相符 。
如付款时 ， 需取具收据或发票者 ， 应注意合於支出凭证 处理要点之规定 。
（四）领款人出具之收据、统一发票或收款证明 ， 应於支付後 ， 附於支出 传票之後 ， 并於传票附件栏注明张数 。
（五）经办支付事项 ， 须按申请先後办理 。
必要时得使用支付号码凭证 ，循序办理手续 。
（六）支付现款时 ， 应询明申请者之现金数目 ， 并收回支付号码凭证或 。

10、其 他领款凭证 。
I_.（七）支付现金之数额 ， 应请收款人当面点清 。
（八）签发支票除应根据合法之会计凭证外 ， 并应注意下列事项：1. 存款余额不足时 ， 不得签发支票 。
2. 在专户存管款项内支付之款项 ， 除法令另有规定者外 ， 应一律签 发抬头支票 ， 票面划平行线二道 ， 并注明禁止背书转让 。
但具备 下列条件者 ， 得予注销平行线二道或禁止背书转让：- / I、（1）金额在新台币五十万元以下 。
I（2）受款人非属政府机关 。
（3）非采邮寄方式 。
3. 金额数字应用中文大写 ， 数字末尾应加一整字 。
4. 支票金额须同时填写阿拉伯数字者 ， 应一并填写 。
5. 支票上应填明发票日期及与付款凭证相符之受款人姓名或公司行 号名称 。
6. 各机关 。

11、如规定受款人应於支票存根上签名或盖章者 ， 从其规定 。
7. 签发支票之号码帐号等 ， 应於传票上注明 。
8. 签发支票如大小写金额有错误应即作废 ， 并加盖作废字样 ，重新签发 ， 不得涂改 。
（九）款项付讫後 ， 经付人员即在传票上加盖付讫日期戳记并签章 。
（十）汇寄附属单位或其他机关之款项 ， 应斟酌实际情形 ， 分别电汇、信汇 或票汇 。
I_.（十一）支付款项 ， 须由金融机构汇寄者 ， 会计单位应在传票上注明汇往金 融机构及受款人名称与帐号 ， 由出纳单位即日汇出 ， 并将汇款金融 机构所掣发之汇款凭证附入原传票 。

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标题：财务|财务出纳管理管理守则( 二 )