（十二）出纳管理单位接到应（待）付款单据後 ， 应依限办理支付 ， 不得稽延 。
第五章各项税费款之扣缴作业二十二、员工薪津内扣缴之 。

12、各种税费款 ， 须依据有关会计凭证或其他合法通知 ， 始-/I 、得办理 。
I. 二十三、出纳管理单位 ， 代扣之各项税费款 ， 除薪资所得税 ， 属中华民国境内居住 之国人所得 ， 应於每月十日前将上一月内所扣缴税额；属非中华民国境内 居住之个人所得 ， 应於代扣税款之日起十日内 ， 分别填制薪资所得扣缴税 额缴款书向金融机构缴纳外 ， 其余代扣税费款 ， 应依各该扣缴规定期限 ，办理代缴 。
第六章零用金二十四、零用金系因应紧急及各项零星支付而设置 ， 各机关零用金用以支付在一定金额以下之经费支出；其作业程序如次：（一）零用金之申请：年度开始 ， 各机关出纳管理单位为应紧急及零星支用 ， 应参酌实际情形在国库主管机关或权责单位核定零用金额度内 ， 签 。

【财务|财务出纳管理管理守则】13、会会计单位 并奉机关首长或其授权人核准後 ， 提取定额现金 ， 备作零星支用 。
（二）零用金由各机关指定专责人员保管支付 ， 在一定金额限额内 ， 各业务承办单位因业务需要 ， 得经其单位主管及保管单位主管或其授权 人核准 ， 向保管零用金人员借款备付零用 ， 惟应自借款日起三日内 检附支出凭证办理核销 。
（三）各机关以零用金支出之费用 ， 其原始凭证 （发票或收据）应由经办人 员粘贴於粘贴凭证用纸上 ， 检附经会相关权责单位及机关首长 或其授权人之核准 ， 向管理零用金人员领取 。
-/I 、（四）零用金支付後 ， 管理零用金人员应将支出凭证予以编号加盖付讫及日期章 ， 随时逐笔登入零用金备查簿 ， 於支付相当数额时 ， 按类别 整理归类 ， 填具零用金支用 。

14、清单及总表 ， 连同支出凭证 ， 经主办出 纳或其授权人核章後 ， 送会计单位审核 ， 依规定程序拨还 。
（五）会计年度终了时 ， 应依规定办理零用金之结转或缴回 。
二十五、各机关办理零用金支付及结垫拨还 ， 应随时登记零用金备查簿并结计余额 ， 帐面余额应与柜存现金及预借未核销零用金之合计数相符 。
第七章票据、有价证券与其他保管品之收付及管理二十六、票据、有价证券及其他保管品之收付 ， 出纳管理单位应根据传票执行 ， 并 当面清点 ， 如根据核准文件收入者 ， 应即填制收入款项通知单或书面 通知会计单位补制传票 ， 执行後 ， 主办出纳人员及收付票据、有价证券及 保管品之人员 ， 应於传票上签章以示完成收付手续 。
二十七、出纳管理单位收到各项票据、有价证 。

15、券及其他保管品 ， 除须於当日发还者 夕卜 ， 应依照国库保管品有关规定送存国库或代理国库机关保管 。
二十八、出纳管理单位经收票据、有价证券及其他保管品应注意事项如下：（一）外币、票据、有价证券及契据等 ， 应逐案编注收管案号 ， 并就其性 质相同者 ， 分类登入保管品纪录簿 。
（二）金银条块、外币应由原经办单位或经手人 ， 加注签封 ， 以明责任 。
（三）本票及国内外之支票、汇票等 ， 除应详细登记来源、票号、抬头、 用途、币别、金额、出票及兑付处所等项外 ， 并应注意票据之有效-/I 、期限 。
I. （四）公债、股票、库券、储蓄券等有价证券应按类别、户名、品名、数 量、金额、号码 ， 详细登记之 。
（五）公债、库券、储蓄券等应注意还本付息 。

16、日期 ， 办理领取手续 ， 并通 知会计单位 。
（六）应注意各项票据、有价证券及保管品之到期日或有效期限适时通知 经管业务单位 ， 办理展延、退回或收取本息後即填具收入款项通 知单 ， 通知会计单位编制传票 。
（七）收管机关采购及财物变卖、处分等实物担保凭证 ， 应依照原订立契 约书会同有关单位办理 。
（八）存库之保管品 ， 应分类登记於存库保管品备查簿 ， 并按月编造保管 品报告表送会计单位以备查考管制 。
（九）有价证券之质权设定登记书 ， 应加注抛弃行使抵销权 。
二十九、出纳管理单位除依法得自行保管之经费款项外 ， 收纳之各种款项及有价证券等 ， 除法令另有规定外 ， 应於当日或次日解缴公库 ， 零星收入最长不得 逾五日 。
第八章押标金、保证金及其 。

17、他担保之收付三十、为应采购作业需要 ， 出纳管理单位得以机关名义申请於代理国库之金融机构 开立专户 ， 存管厂商缴纳之押标金、保证金及其他担保 。

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标题：财务|财务出纳管理管理守则( 三 )