6应收款项a发行人近三年（【】年【】年）及当期应收款项明细表和账龄分析表、主要债务人及主要逾期债务人名单b发行人近三年（【】年【】年）及当期金额超过1000万元的大额应收款形成原因、债务人状况、催款情况和还款计划 。
c是否存在账龄超过一年的大额应收账款 ， 抽查相应的单证和合同 ， 分析其他应收款发生的业务背景 ， 核查其核算依据的充分 。

49、性 ， 判断其收回风险d是否存在金额超过1000万元的大额预付账款取得相关采购合同 ， 产生的原因、时间和相关采购业务的执行情况e发行人近三年（【】年【】年）及当期应收票据取得、背书、抵押和贴现等情况 ， 关注由此产生的风险f发行人近三年（【】年【】年）及当期坏帐计提政策 ， 是否充分、是否发生过变化 ， 对业绩的影响如何、是否存在操纵经营业绩的情形g应收款项中是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用情况 ， 处理措施 。
h比较发行人近三年（【】年【】年）及当期主营业务收入的变动比率与应收帐款余额变动比率的关系 ， 对发行人近三年（【】年【】年）及当期销售收入的回款情况进行分析 ， 是否存在应收账款增幅明显高于 。

50、主营业务收入增幅的情况 ， 判断由此引致的经营风险和对持续经营能力的影响 。
7存货a发行人近三年（【】年【】年）及当期存货明细表b发行人近三年（【】年【】年）及当期发出存货成本的计量方法及其合理性c发行人近三年（【】年【】年）及当期是否存在存货余额较大、周转率较低的情况 。
结合生产情况、存货结构及其变动情况 ， 核查存货报告期内大幅变动的原因 。
d实地抽盘大额存货 ， 确认存货计价的准确性 ， e对比发行人近三年（【】年【】年）及当期主营业务收入的变动比率与存货余额变动比率的关系 ， 分析是否存在大量积压或冷备情况 ， 分析提取存货跌价准备的计提方法是否合理、提取数额是否充分；8对外投资a发行人近三年（【】年【】年）及当期 。

51、股权投资的情况 ， 近三年（【】年【】年）及当期的变化情况；b发行人对被投资公司投资协议 ， 被投资公司的营业执照、公司简介c被投资公司近三年（【】年【】年）及当期的财务报告及审计报告（若需要）、被投资公司经营状况d投资减值准备计提方法是否合理、提取数额是否充分 ， 投资收益核算是否准确e近三年（【】年【】年）及当期购买或出售被投资公司股权时的财务报告、审计报告及评估报告（如有） ， 分析交易的公允性和会计处理的合理性f发行人近三年（【】年【】年）及当期交易性投资情况 ， 重大交易性投资会计处理的合理性；g发行人近三年（【】年【】年）及当期重大委托理财的相关合同及发行人内部的批准文件 ， 分析该委托理财是否存在违法违 。

52、规行为 。
h发行人近三年（【】年【】年）及当期重大项目的投资合同及发行人内部的批准文件 ， 结合项目进度情况 ， 分析其影响及会计处理的合理性 。
9固定资产、在建工程a发行人近三年（【】年【】年）及当期固定资产的情况b固定资产的使用状态是否良好c主要固定资产的用途、使用状况 ， 先进程度d发行人近三年（【】年【】年）及当期固定资产的折旧明细表和减值准备明细表e固定资产折旧政策 ， 稳健性 ， 减值准备计提是否充分 ， 是否发生过变化 ， 对公司经营的影响f发行人近三年（【】年【】年）及当期在建工程的情况g在建工程的施工进度 ， 是否达到结转固定资产的条件h在建工程减值准备政策 ， 减值准备计提是否充分 ， 是否发生过变化 ， 对公司经营的影 。

53、响i是否存在已长期停工的在建工程、长期未使用的固定资产等情况10无形资产a发行人无形资产的情况 ， 有关协议、取得方式、入账依据、初始金额、摊销年限及确定依据、摊余价值及剩余摊销年限 。
b无形资产的原始价值是以评估值作为入账依据的 ， 应该重点关注评估结果及会计处理是否合理 。
11投资性房地产a发行人投资性房地产的种类和计量模式 ， b重要投资性房地产的转换及处置的确认和计量方法 ， 上述会计处理方法是否合理 ， 对发行人的经营状况的影响程度 。
12主要债务a发行人主要银行借款状况 ， 借款合同b发行人近三年（【】年【】年）及当期在主要借款银行的资信评级情况c发行人近三年（【】年【】年）及当期是否存在逾期银行借款 ， 逾期未偿 。

稿源：(未知)

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标题：投资银行|投资银行业务尽职调查管理办法( 九 )