zb环 。

25、保部门对发行人生产的环保要求 ， 生产工艺是否符合环境保护相关法规zc发行人历年来在环境保护方面的投入及未来可能的投入情况zd三废的排放情况 ， 核查有无污染处理设施及其实际运行情况ze当地环保部门对发行人近三年（【】年【】年）环保情况的意见zf是否存在因环保问题受到处罚的情况3销售a发行人的销售模式 ， 采用该种模式的原因和可能引致的风险b发行人产品的注册商标及其权属文件c发行人产品及品牌的市场认知度和信誉度d市场上是否存在假冒伪劣产品 ， 如有 ， 调查发行人的打假力度和维权措施实施情况（如适用）e发行人产品（服务）的市场定位、客户的市场需求状况 ， 是否有稳定的客户基础等 。
f发行人主要产品市场的地域分布和市场占 。

26、有率资料 ， 行业排名、竞争对手等情况 ， 发行人主要产品的行业地位g发行人行业产品定价普遍策略和行业龙头企业的产品定价策略h发行人主要产品的定价策略,产品定价策略合理性i近三年（【】年度【】年度）及当期发行人产品销售价格的变动情况及其趋势j发行人产品（服务）的销售区域 ， 发行人近三年（【】年度【】年度）按区域分布的销售记录k发行人销售区域局限化现象是否明显 ， 产品的销售是否受到地方保护主义的影响l近三年（【】年度【】年度）发行人对主要客户(至少前10名)的销售额及回款情况 ， 及其占年度销售总额的比例 ， 是否存在以实物抵债的现象（填写表【11】）表11：主要客户情况表11-1 前五名客户总体情况年度向前五名客 。

27、户合计的销售总金额（万元）占发行人销售总额的比例（%）【】年度【】年度【】年度表11-2前10名客户的情况【】年度客户名称销售金额（万元）占销售总额的比例（%）回款比例（%）是否存在实物抵债*关联关系【】年度【】年度*说明：关联关系指“发行人董事、监事、高管、核心技术人员、持股5%以上的股东是否在上述客户中占有权益及其具体情况”m是否过分依赖某一客户（属于同一实际控制人的销售客户 ， 应合并计算销售额）n发行人近三年（【】年度【】年度）及当期仍然生效的对主要客户(至少前10名)的销售合同 ， 合同执行是否存在纠纷o高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有发行人5%以上股份的股东在主要客户中所占的权益p 。

28、占销售总额10以上大客户的销货合同、销货发票、产品出库单、银行进账单q与前述大客户的签署的超过两年以上的长期合同及其交易条款及对发行人销售的影响（如适用）r是否存在会计期末销售收入异常增长的情况 ， 相关收入确认凭证 ， s出口产品的其销售方式、销售途径和客户回款情况t是否存在转厂贸易、贸易方式及贸易额u发行人销售维护和售后服务体系的建立及其实际运行情况v发行人最近几年产品返修率、客户诉讼和产品质量纠纷等方面的情况 ， 客户诉讼和产品质量纠纷对未来销售的影响及销售方面可能存在的或有负债 。
w大额异常的销售退回的销售合同、销售部门对销售退回的处理意见（如适用）x发行人近三年（【】年度【】年度）是否存在重大的关 。

29、联销售及其销售合同 ， 上述关联销售合同中 ， 产品最终实现销售的情况y近三年（【】年度【】年度）发行人产品销售价格的变动 ， 同类产品当时市场公允价格z如果存在异常 ， 关联销售对收入的影响 ， 关联销售定价是否合理 ， 是否存在大股东与发行人之间的利润输送或资金转移现象 。
4技术与研发情况a发行人主要产品的核心技术 ， 考察主要产品的技术含量和可替代性 ， 考察其技术水平、技术成熟程度、同行业技术发展水平及技术进步情况b发行人主要产品生产技术所处的阶段（如基础研究、中试、小批量生产或大批量生产阶段）c核心技术的取得方式及使用情况 ， 是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情况d自主知识产权的数量与质量、技术储备等情况e发行 。

30、人拥有的专利、非专利技术、技术许可协议、技术合作协议等 ， 专利技术和非专利技术许可方式、允许使用期限及到期的处理方法 ， f专利技术的有效期及到期后对发行人的影响 ， 侵权情况及发行人具体的保护措施与效果；g发行人非专利技术的相关保密制度及其与核心技术人员签订的保密协议等h发行人核心技术人员的奖励制度、股权激励计划 ， 对发行人的研发能力进行分析 。
i发行人的研发模式和研发系统的设置和运行情况j发行人成立以来的主要研发成果、目前在研项目、研发目标和计划k核心技术人员和主要研发人员的资历、研究成果、所获奖项l发行人研发激励制度m发行人的研发系统是否存在良好的技术创新机制 ， 是否能够满足发行人未来发展的需要 。

稿源：(未知)

【傻大方】网址：/a/2021/0902/0024075159.html

标题：投资银行|投资银行业务尽职调查管理办法( 五 )