37、制度2发行人独立董事简历 ， 在其他公司担任独立董事的情况3独立董事参加发行人董事会等决策程序的记录4自发行人设立以来独立董事出具的全部书面意见5发行人独立董事制度、独立董事的任职资格是否符合规定 ， 6独立董事是否知悉发行人的生产经营情况、财务情况 ， 是否在董事会决策和发行人经营管理中实际发挥独立作用（五）业务控制1各类业务管理的相关制度2各类业务循环过程和其中的控制标准、控制措施 ， 包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施3发行人是否接受过政府审计及其他外部审计 ， 审计报告外部审计报告所提问题是否已得到有效解决4是否存在因违反工商、税务、审计、 。

38、环保、劳动保护等部门的相关规定而受到处罚的情形及对发行人业务经营、财务状况等的影响 ， 该事件是否已改正 ， 不良后果是否已消除5对发行人成立以来已发现的由于风险控制不力所导致的损失事件 ， 事件发生过程及对发行人财务状况、经营业绩的影响 ， 了解该业务环节内部控制制度的相关规定及有效性 ， 事件发生后发行人所采取的紧急补救措施及效果 ， 针对内控的薄弱环节所采取的改进措施及效果 。
（六）信息系统控制1发行人信息系统建设情况、管理制度、操作流程和风险防范制度2信息沟通与反馈是否有效 ， 是否建立了能够涵盖发行人的全部重要活动等（七）会计管理控制1发行人财务会计制度2会计人员简历（八）内部控制的监督1发行人内部审计制度、内部 。

39、审计队伍2发行人自成立以来历次内部审计报告3发行人内部审计及监督体系的有效性 ， 是否涵盖了各项业务、分支机构、财务会计、数据系统等各类别 ， 调查了解近年来发行人通过内部审计避免或减少损失的情况等 。
4发行人管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见5内部控制存在缺陷的 ， 发行人拟采取的改进措施及其可行性和有效性六财务会计（一）财务会计报告1发行人近三年（【】年【】年）及当期的财务报告及审计报告2审计机构的简介及资信情况3发行人自成立以来的主要财务数据（填写表【13】）表13 发行人自成立以来的主要财务数据（万元）序号总资产净资产主营业务（营业）收入净利润【】年【】年【】年4是否存在异常财 。

40、务事项、财务报表被出具非标准审计报告；异常项目和非标报告所提及事项的专项核查意见和会计师的书面意见 。
5纳入合并范围的重要控股子公司的近三年（【】年【】年）及当期的财务报告6发行人的参股公司 ， 最近一年【】年及当期的财务报告及审计报告（如有） 。
7运行不足三年的发行人 ， 发行人设立前利润表编制的会计主体及确定方法 。
8剥离调整财务报表的剥离调整原则、方法和具体剥离情况9如发行人最近一年【】年及当期内收购兼并其他企业资产（或股权） ， 且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目20%（含20%）的 ， 取得被收购企业收购前一年【】年的利润表 ， 并核查其财务情况 。
（二）发行人财务报表分析1发行人近 。

41、三年（【】年【】年）及当期的财务报表的结构分析、趋势分析和比率分析2两期之间变化超过30的项目的变动原因3同行业公司的主要财务指标及平均指标（填写表【14】）表14同行业上市公司的主要财务指标【】年财务指标【】公司【】公司平均1、流动比率2、速动比率3、资产负债率（%）（母公司）4、应收账款周转率(次/年)5、存货周转率(次/年)6、息税折旧摊销前利润（万元）7、利息保障倍数8、每股经营活动的现金流量(元)9、每股净现金流量（元）10、每股收益（元）（全面摊薄）11、净资产收益率（%）（全面摊薄）12、无形资产占净资产的比例（%）说明：对比三年的数据4与同行业比较变动超过30的指标的变动原因（ 。

42、三）会计政策和会计估计1发行人的主要会计政策和会计估计及其合规性稳健性分析2同行业上市公司的主要会计政策和会计估计及其比较3发行人近三年（【】年【】年）及当期是否存在会计政策或会计估计变更 ， 变更的内容、理由及对发行人财务状况、经营成果的影响 。
（四）评估报告1发行人近三年（【】年【】年）及当期的资产评估报告2若评估值增减变化超过30 ， 分析原因3评估结果的调帐情况（五）会计师为发行人在近三年（【】年【】年）及当期出具过的内控鉴证报告 ， 报告中提及不足、改进建议 ， 改进的措施及效果 。

稿源：(未知)

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标题：投资银行|投资银行业务尽职调查管理办法( 七 )