7、批准转出盘亏、经批准转出盘亏 二、银行存款二、银行存款 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机银行存款是指企业存放在银行或其他金融机 构的货币资金 。
构的货币资金 。
按照国家规定 ， 凡是独立核算的企业都必须按照国家规定 ， 凡是独立核算的企业都必须 在当地银行开设账户 。
在当地银行开设账户 。
企业在银行开设账户以后 ， 除按规定的限额企业在银行开设账户以后 ， 除按规定的限额 保留库存现金外 ， 超过限额的现金必须存入银行；保留库存现金外 ， 超过限额的现金必须存入银行； 除了在规定的范围内可以用现金直接支付外 ， 都除了在规定的范围内可以用现金直接支付外 ， 都 必须通过银行办理转账结算 。
必须通过银行办理转账结算 。
银行的转 。

8、账结算方式有：银行汇票、银行本银行的转账结算方式有：银行汇票、银行本 票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承 付、信用卡和信用证九种 。
付、信用卡和信用证九种 。
（一）银行存款的核算（一）银行存款的核算 1、序时核算、序时核算 设置设置“银行存款日记帐银行存款日记帐” ， 由企业出纳人 ， 由企业出纳人 员逐日逐笔登记 。
每日终了结算出余额 。
定期员逐日逐笔登记 。
每日终了结算出余额 。
定期 与银行转来的对帐单核对 。
与银行转来的对帐单核对 。
月份终了与月份终了与“银行存款银行存款”总帐核对 。
总帐核对 。
2、总分类核算、总分类核算 设置设置“银行存款银行存款”总分类帐 。

9、 ， 由企业会计人总分类帐 ， 由企业会计人 员登记 。
员登记 。
（二）银行存款的对帐（二）银行存款的对帐 1、方法、方法 ：每月月末每月月末 ， 将企业 ， 将企业“银行存款日记账银行存款日记账” 的余额 ， 与银行送来的对账单余额核对 。
的余额 ， 与银行送来的对账单余额核对 。
2、两者余额不一致的原因两者余额不一致的原因 记帐差错记帐差错 未达帐项：未达帐项： 未达帐项未达帐项：是指由于结算凭证在企业与银是指由于结算凭证在企业与银 行之间或收付款银行之间实际结算与入账时间行之间或收付款银行之间实际结算与入账时间 不同而产生 ， 一方收到凭证已经入账 ， 另一方不同而产生 ， 一方收到凭证已经入账 ， 另一方 尚未收到凭证而未能入账 。

10、的款项 。
尚未收到凭证而未能入账的款项 。
未达账项产生的原因未达账项产生的原因: : （1 1）企业已经收款入账 ， 银行尚未收到入账的款项 。
）企业已经收款入账 ， 银行尚未收到入账的款项 。
（2 2）企业已经付款入账 ， 银行尚未付出入账的款项 。
）企业已经付款入账 ， 银行尚未付出入账的款项 。
（3 3）银行已经收款入账 ， 企业尚未收到入账的款项 。
）银行已经收款入账 ， 企业尚未收到入账的款项 。
（4 4）银行已经付款入账 ， 企业尚未付出入账的款项 。
）银行已经付款入账 ， 企业尚未付出入账的款项 。
对记帐差错造成的不一致 ， 应查明原因对记帐差错造成的不一致 ， 应查明原因 进行更正 ， 并编制正确的会计分录 。
进行更正 ， 并编制正确的 。

11、会计分录 。
对未达帐项造成的不符 ， 应编制银行存对未达帐项造成的不符 ， 应编制银行存 款余额调节表 ， 使之调整相符 。
款余额调节表 ， 使之调整相符 。
3、银行存款余额调节表的编制、银行存款余额调节表的编制 见见P101 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金 额 银行存款日记帐余额银行存款日记帐余额 银行对帐单余额银行对帐单余额 加：银行已收 ， 企业未收加：银行已收 ， 企业未收 加：企业已收 ， 银行未收加：企业已收 ， 银行未收 减：银行已付 ， 企业未付减：银行已付 ， 企业未付 减：企业已付 ， 银行未付减：企业已付 ， 银行未付 调节后余额调节后余额 调节后余额调节后余额 注意注意：按我国现行会计制度规 。

12、定 ， 按我国现行会计制度规定 ， 不能以银行存款余额调不能以银行存款余额调 节表作为调整银行存款帐面记录的原始凭证 。
对于银行已经节表作为调整银行存款帐面记录的原始凭证 。
对于银行已经 入帐而企业尚未入帐的各项经济业务 ， 应在接到银行的收付入帐而企业尚未入帐的各项经济业务 ， 应在接到银行的收付 款结算凭证后再行入帐 。

稿源：(未知)

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标题：会计学|春夏会计学2013第四章之一资产118( 二 )