1、多管齐下抓好多管齐下抓好“两金两金”占用管理占用管理 -施工企业管理协会 主讲人：城 云 目目 录录 一一“两金两金”定义定义 二二 目前企业目前企业“两金两金”现状现状 三三 对三家的做法比较对三家的做法比较 四四 几点体会几点体会 五五 结语结语 一、一、“两金两金”定义定义 应收 款项 应收账款； 长期应收款； 其他应收款等 。
存货 原材料、在产品、 产成品、周转材料； 已完工未结算； 房地产开发成本、 房地产开发产品等 “两金两金” （一）“两金”占用过高给企业造成的影响 4 降低企业资产的使用效率 有息负债持续增长有息负债持续增长 经营性现金流可能为负 资产负债率高位运行 负担高额利 。

2、息费用 加大企业运行风险和财务风险加大营运资金压力 破坏公司在资本市场的形象 二、二、目前企业目前企业“两金两金”现状现状 （二）五家央企2009-2013年“两金”占用 5 二、二、目前企业目前企业“两金两金”现状现状 25.00% 30.00% 35.00% 40.00% 45.00% 50.00% 55.00% 60.00% 20092010201120122013 20092013年年建筑业建筑业大家大家央央企上市公司两企上市公司两 金占资产总额的比重金占资产总额的比重 中国铁建中国铁建中国中铁中国中铁中国交建中国交建中国中冶中国中冶中国建筑中国建筑平均值平均值 中国交建中国交建 “两 。

3、金两金”占用占用 比例逐年下降 ， 比例逐年下降 ，20132013年末仅为年末仅为 30.43%30.43%； 其他企业其他企业 均较均较20092009年不年不 同程度上升；同程度上升； （三）“两金”占用过高给企业造成的影响 6 二、二、目前企业目前企业“两金两金”现状现状 2014年“两金”占比分析表 单位：亿元 单位名称资产总额 应收账款长期应收款其他应收款存货 两金占资产总额 比率（%） 合计31,755.234,954.282,288.431,592.3910,411.8060.61 中国建筑9,191.061,184.301,000.69249.953,482.7364.39 中国 。

4、中铁6,830.471,458.31115.47379.022,415.1763.95 中国铁建6,170.041,154.14252.19345.372,259.5865.01 中国交建6,303.88599.54746.25420.371,190.1646.9 中国冶金3,259.78557.99173.83197.681,064.1661.16 （三）“两金”占用过高给企业造成的影响 7 二、二、目前企业目前企业“两金两金”现状现状 64.39 63.95 65.01 46.9 61.16 0 10 20 30 40 50 60 70 中国建筑中国中铁中国铁建中国交建中国冶金 2014年 。

5、五家央企两金占资产总额比率（年五家央企两金占资产总额比率（%） （四）2013-2014年“两金”占用趋势分析 8 二、二、目前企业目前企业“两金两金”现状现状 2013-2014年两年“两金”占比趋势分析 单位：亿元 单位名称 营业收入资产总额 两金小计占比 2014年2013年增长率2014年2013年增长率2014年2013年增长率2014年 2013年增长率 合计25,870.1523,642.039.4231,755.2328,062.0513.1619,246.9016,695.0215.2960.6159.491.12 中国建筑8,000.296,817.9217.349,191 。

6、.067,841.0917.225,917.675,002.1418.364.3963.790.6 中国中铁6,125.595,604.449.36,830.476,282.018.734,367.973,929.6511.1563.9562.551.4 中国铁建5,919.685,867.900.886,170.045,530.1911.574,011.283,403.1517.8765.0161.543.47 中国交建3,666.733,324.8710.286,303.885,179.9221.72,956.322,412.9222.5246.946.580.32 中国冶金2,157.8 。

7、62,026.906.463,259.783,228.840.961,993.661,947.162.3961.1660.310.85 2014年比2013年“两金”占资产总额增长了1.12% ， 2014年比2013年“两金” 增长率为15.29% ， 比营业收入增长率9.42%高出5.87个百分点 ， 比资产总额增长率 13.16%高出2.13个百分点 。
2014年“两金”增长率最高的是中国交建达22.52%、最 低的是中国冶金2.39% 。
2014年“两金”增长率低于营业收入增长率的单位只有中国 冶金 ， 其他单位都比营业收入增长率高 。
（四）2013-2014年“两金”占用趋势分析 9 二、二、目前企业目 。

8、前企业“两金两金”现状现状 增长率0.61.43.470.320.85 中国建筑中国中铁中国铁建中国交建中国冶金 0.6 1.4 3.47 0.32 0.85 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 2013-2014年五家央企年五家央企“两金两金”增长率（增长率（%） 2013-2014年五家央企“两金”占比增长率最高的是中国铁建3.47% ，最低的中国交通0.32% 。
五大央企都在增长 。
（一）中国五冶 10 三三、对三家的做法比较对三家的做法比较 10 中国五冶 建立了一套完 善的“两金”清 欠管控体系 1.明确目标 ， 强化明确目标 ， 强化考核考核 一是明确“两两金”清清收目标标； 。

9、二是纳纳入业绩业绩考核；三是建立 清清收责责任制 ， 进进行奖罚奖罚 。
2.建立完整的考核建立完整的考核指标指标 “两金”考核指标包括考核年初余额 ， 也考核当年营业 收入的清收金额 ， 两个清收指标 。

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