第十五条 单位应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时 ， 充分发挥会计机构和人员的作用 ， 加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制 ， 避免或减少坏账损失 。
第十六条 单位应当建立成本费用控制系统 ， 做好成本费用管理的各项基础工作 ， 制定成本费用标准 ， 分解成本费用指标 ， 控制成本费用差异 ， 考核成本 。

7、费用指标的完成情况 ， 落实奖罚措施 ， 降低成本费用 ， 提高经济效益 。
第十七条 单位应当加强对担保业务的会计控制 ， 严格控制担保行为 ， 建立担保决策程序和责任制度 ， 明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容加强对担保合同订立的管理 ， 及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况 ， 防范潜在风险 ， 避免或减少可能发生的损失 。
第四章 内部会计控制的方法第十八条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等 。
第十九条 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则 ， 合理设置会计及相关工作岗位 ， 明确职责权限 ，。

8、形成相互制衡机制 。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务 。
第二十条 授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容 ， 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 ， 经办人员也必须在授权范围内办理业务 。
第二十一条 会计系统控制要求单位依据会计法和国家统一的会计制度 ， 制定适合本单位的会计制度 ， 明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序 ， 建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法 ， 实行会计人员岗位责任制 ， 充分发挥会计的监督职能 。
第二十二条 预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理 ， 明确预算项目 ， 建 。

9、立预算标准 ， 规范预算的编制、审定、下达和执行程序 ， 及时分析和控制预算差异 ， 采取改进措施 ， 确保预算的执行 。
预算内资金实行责任人限额审批 ， 限额以上资金实行集体审批 。
严格控制无预算的资金支出 。
第二十三条 财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触 ， 采取定期盘点、财产记录、账实校对、财产保险等措施 ， 确保各种财产的安全完整 。
第二十四条 风险控制要求单位树立风险意识 ， 针对各个风险控制点 ， 建立有效的风险管理系统 ， 通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施 ， 对财务风险和经营风险进行全面防范和控制 。
第二十五条 内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度 ， 全面反映经济活动情况 ， 及时提供 。

10、业务活动中的重要信息 ， 增强内部管理的时效性和针对性 。
第二十六条 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统 ， 减少和消除人为操纵因素 ， 确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制 。
第五章 内部会计控制的检查第二十七条 单位应当重视内部会计控制的监督检查工作 ， 由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查 ， 确保内部会计控制的贯彻实施 。
内部会计控制检查的主要职责是：(一)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价 。
(二)写出检查报告 ， 对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上 。

11、存在的缺陷提出改进建议 。
(三)对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议 ， 对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见 。
第二十八条 单位可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价 ， 接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告 。
第二十九条 国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据会计法和本规范 ， 对本行政区域内各单位内部会计控制的建立和执行情况进行监督检查 。
第六章 附 则第三十条 本规范由财政部负责解释 。

稿源：(未知)

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标题：内部会计控制规范汇编DOC|内部会计控制规范汇编(DOC 56页)( 二 )