8、定年度稽核計畫. .包括每月應稽核之項目包括每月應稽核之項目. . 製作稽核報告製作稽核報告. .追蹤報告追蹤報告. . 申報內稽人員名冊申報內稽人員名冊. .年度稽核計畫年度稽核計畫. .執行及改善情形執行及改善情形. .內控聲明內控聲明 書書. . 自行自行 檢查檢查 訂定程序及方法訂定程序及方法 各單位及子公司定期自行檢查各單位及子公司定期自行檢查. .再由內部稽核單位覆再由內部稽核單位覆 核核 出具內控聲明書出具內控聲明書 訂定違反準則或公司內控制度之處罰規定訂定違反準則或公司內控制度之處罰規定 新公開發行或上市上櫃應請會計師作專案審查新公開發行或上市上櫃應請會計師作專案審查 由公司委 。

9、託會計師專案審查由公司委託會計師專案審查 本會命令公司委託會計師專案審查本會命令公司委託會計師專案審查 外部稽核外部稽核 ( (會計師專會計師專 案審查案審查) ) 訂定罰責訂定罰責 內部稽核內部稽核 實施細則實施細則 公開發行公司建立內部控制制度處理準 則配合發布之相關規定事項（一） 一、發布附件附件：適用判斷公司所定內部控 制制度是否有效性之項目 二、發布附表附表：適用於申報內部稽核人員 名冊、稽核計劃之內容與執行情形、內 部控制制度聲明書 ， 及會計師出具專案 審查報告與內部控制制度改進建議書 。
公開發行公司建立內部控制制度處理準 則配合發布之相關規定事項（二） 三、發布緩衝期之規定緩衝期之 。

10、規定： （一）未上市櫃之公開發行公司得免未上市櫃之公開發行公司得免辦理申報九 十二年度之稽核計畫、九十一年度稽核計畫執 行情形及缺失與異常事項之改善情形 。
（相關 法條之適用自九十二年七月一日起算 ， 非曆年制者依 其會計年度類推） （二）各公開發行公司對子公司監理之控制作業 ，應自處理準則發布日起三個月內建立完成三個月內建立完成 。
公開發行公司建立內部控制制度處理準 則配合發布之相關規定事項（三） 四、會計師受託執行首次辦理股票公開發行首次辦理股票公開發行內部控制制 度專案審查所應涵蓋期間專案審查所應涵蓋期間 例外情況之規定： （一）例外情況係指： 1.上市櫃公司進行分割後 ， 其分割受讓公司上市櫃公 。

11、司進行分割後 ， 其分割受讓公司為依 簡易上市櫃規定申請上市櫃而有辦理股票 公開發行之必要 ， 且其設立年限未能符合處理準則 第三十七條第三項所定期間者 。
2.上市櫃公司以股份轉換方式成立投資控股公司 ， 上市櫃公司以股份轉換方式成立投資控股公司 ，該投資控股公司該投資控股公司為申請上市櫃而有辦理股票公 開發行之必要 ， 且其設立年限未能符合處理準則第 三十七條第三項所定期間者 。
3.首次辦理股票公開發行之公司首次辦理股票公開發行之公司其設立年限未能符合 處理準則第三十七條第三項所定期間者 。
公開發行公司建立內部控制制度處理準則配合發布 之相關規定事項（四） 四、會計師受託執行首次辦理股票公開發行首次辦理股票 。

12、公開發行內部控制制 度專案審查所應涵蓋期間專案審查所應涵蓋期間 例外情況之規定： （二）例外情況下會計師執行專案審查應涵蓋期間如下： 1.公司自設立登記日起至申報首次辦理股票公開發行 日止未屆滿一個年度者未屆滿一個年度者 ， 會計師執行內部控制制度 專案審查所應涵蓋之期間為自該公司設立登記日起自該公司設立登記日起 至申報日前一個月止至申報日前一個月止 。
2.公司自設立登記日起至申報首次辦理股票公開發行 日止已逾一個年度者已逾一個年度者 ， 會計師執行內部控制制度專 案審查所應涵蓋之期間為自該公司申報日前一個月自該公司申報日前一個月 往前推算之一個年度往前推算之一個年度 。
第二節:建立內部控制制度 n設 。

13、計:董事會及經理 人所設計. n目的:在促進公司之 健全經營. n目標:確保下列目標 之達成: n營運之效果及效率營運之效果及效率. 包括獲利包括獲利.績效及保績效及保 障資產安全等目標障資產安全等目標. n財務報導之可靠性財務報導之可靠性. n相關法令之遵循相關法令之遵循. 建立內部控制制度 n方式方式:公司應以書面訂定內部控制制度.內含內 部稽核實施細則. n程序程序:內部控制制度應經董事會通過.如有董事 表示意見.公司應將異議意見連同經董事會通過 之內部控制制度送各監察人.修正亦同. n已設置獨立董事者已設置獨立董事者:提報董事會討論時.應充份 考量各獨立董事之意見.並將其同意或反對之明 。

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标题：公开发行公司建立内部控制制度处理准则ppt|公开发行公司建立内部控制制度处理准则(ppt 76)( 二 )