14、 確意見及反對之理由列入董事會紀錄. 第三節:內部控制制度之設計及執行 n內控制度之設計及執行內控制度之設計及執行: n公司應考量包括本公司及其子公司整體之營運活動. 建立有效之內部控制制度. n公司應隨時檢討.以因應內外在環境變遷.確保制度 之設計及執行持續有效. n子公司之定義子公司之定義:依公報第五號及第七號認定之. 第四節:內部稽核 內部稽核單位隸屬及人員 n隸屬隸屬:內部稽核單位設置隸屬於董事會或 由總經理直接指揮. n配置配置:依公司規模.業務情況.管理需要.配 置適任及適當之專任內稽人員. n任免任免:內稽主管應經董事會通過任免. 內部稽核作業 訂定內部稽核實施細則訂定內部稽核實 。

15、施細則 n至少應包括: n對內控制度進行檢查.評估.以衡量現行政策. 程序之有效性及遵循程度及其對各項營運活 動之影響. n釐定稽核項目.時間.程序及方法. 內部稽核作業 訂定年度稽核計畫訂定年度稽核計畫(一一) n稽核報告稽核報告:年度稽核計畫包括每月應稽核 之項目.據以檢查公司之內部控制制度.並 檢附工作底稿及相關資料作成稽核報告. n保存期限保存期限:稽核報告.工作底稿.及相關資 料應至少保存三年.備供檢查. 內部稽核作業 訂定年度稽核計畫訂定年度稽核計畫(二二) n必要稽核項目必要稽核項目: n將取得或處分資產.從事衍生性商品交易.資金代與他人及為他 人背書或提供保證等重大財務業務行為 。

16、之控制作業.列為年度 稽核計畫之稽核項目. n依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十九條第二依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十九條第二 項規定項規定:內部稽核人員應至少每季稽核背書保證作業程序及其 執行情行.並作成書面紀錄.如發現重大違規情事.應即以書面通 知各監察人. n依公開發行公司取得或處分資產處理準則第二十一條第二項依公開發行公司取得或處分資產處理準則第二十一條第二項 規定規定:稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性. 並按月稽核交易部門對從事衍生性金融商品交易處理程序之 遵循情行.作成稽核報告.如發現重大違規情事.應以書面通知各 監察人. 內部稽核作業 訂定 。

17、年度稽核計畫訂定年度稽核計畫(三三) n追蹤報告追蹤報告:內部稽核人員檢查發現內部控制制度 缺失及異常事項.應據實揭露於稽核報告.並於 該報告陳核後加以追蹤.定期作成追蹤報告.以 確定相關單位已及時採取適當之改善措失. n內部控制制度缺失及異常事項改善情形內部控制制度缺失及異常事項改善情形:應包 括內部稽核作業所發現.內控聲明書所列.自行 檢查及會計師專案檢查所發現之各項缺失. 內部稽核作業 訂定年度稽核計畫訂定年度稽核計畫(四四) n交付監察人查閱交付監察人查閱:稽核報告及追蹤報告於陳核後. 於稽核項目完成之次月底前交付監察人查閱. n重大事項之處理重大事項之處理:內部稽核人員如發現重大違規 。

18、 情事或公司有受重大損害之虞時.應立即作成報 告陳核.並通知監查人. 第五節:自行檢查及內部控制制度聲明書 自行檢查及內部控制制度聲明書 n內控聲明書內控聲明書:公司自行檢查內部控制制度得先督促內部 各單位及子公司定期自行檢查.再由稽核單位覆核各單 位之自行檢查報告.併同稽核單位所發現之內控缺失及 異常事項改善情行.作為董事會或總經理評估公司內控 有效性及出具內控聲明書之依據. n訂定自行檢查作業之程序及方法訂定自行檢查作業之程序及方法:公司執行自行檢查應 於內部控制制度訂定自行檢查作業之程序及方法. n保存年限保存年限:自行檢查內控制度之工作底稿.併同自行檢查 報告及相關資料應至少保存三年. 。

19、備供檢查. n自行檢查評估結果自行檢查評估結果:分為有效之內部控制制度或有重大 缺失之內部控制制度. 內部控制聲明書 n申報內部控制聲明書申報內部控制聲明書:首次辦理股票公開發行及 公開發行公司應每年自行檢查內部控制度設計 及執行之有效性.並依規定格式作成內部控制聲 明書.於每會計年度終了後四個月內報主管機關 備查. n刊登內部控制聲明書刊登內部控制聲明書:應依規定刊登於年報.股 票公開發行說明書及公開說明書. n內部控制聲明書之作用內部控制聲明書之作用:在建立市場自我監督 之機制.督促公司管理階層重視內部控制制度. 第六節:會計師專案審查 專案審查時機 n首次辦理公開發行首次辦理公開發行:應 。

20、委託會計師就內部控制制 度設計及執行之有效性進行專案檢查. n受公司委託專案審查內部控制制度受公司委託專案審查內部控制制度. n主管機關指定會計師專案審查主管機關指定會計師專案審查:主管機關依據 證交法三十八條之一指定會計師專案審查公司 內部控制制度. n申請上市申請上市.上櫃上櫃:證交所.櫃買中心相關法規就公 司申請上市.上櫃應自行檢查內部控制制度之有 效性作成內部控制制度聲明書.並委託會計師進 行專案查加以規範. 第七節:對子公司之監理 n作法作法: n公司應於內部控制制度中.訂定對子公司 必要之控制作業. n並考量子公司所在地政府法令及實際營 運之性質.督促子公司建立內部控制制度. 對子 。

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标题：公开发行公司建立内部控制制度处理准则ppt|公开发行公司建立内部控制制度处理准则(ppt 76)( 三 )