21、公司經營管理經營管理之監理(一) n建立組織控制架構建立組織控制架構:公司與各子公司間建 立組織控制架構.包括董事.監察人及重要 經理人之選任與指派權責之方式. n經營策略與風險管理經營策略與風險管理:規劃與子公司間整 體之經營策略.風險管理政策與指導原則. 俾供各子公司據以擬定相關業務之經營 計畫.風險管理之政策及程序. 對子公司經營管理經營管理之監理(二) n業務聯繫業務聯繫:訂定與子公司間.包括業務區隔. 訂單接洽.備料方式.存貨配置.應收應付 帳款之條件.帳務處理等之政策及程序. n訂定監理各子公司重大財務訂定監理各子公司重大財務.業務事項業務事項:包 括業務計劃及預算.重大設備投資及 。

22、轉投 資.舉借債務.資金貸與他人.背書保證.債 務承諾.有價證券及衍生性金融商品之投 資.重要契約.重大財產變動之政策及程序. 對子公司財務業務資訊之監理(一) n督導各子公司建立獨立的財務督導各子公司建立獨立的財務.業務資訊系統業務資訊系統. n與各子公司間建立有效之財務與各子公司間建立有效之財務.業務溝通系統業務溝通系統: 子公司除於重大財務.業務事項於事實發生前陳 報公司外.依本法及相關規定應為公告或申報之 足以影響公司權益或證券價格之重大事項.亦應 於事實發生時立即向公司申報. 對子公司財務業務資訊之監理(二) n定期取得各子公司月結之管理報告定期取得各子公司月結之管理報告:包括營運。

23、報告.產銷量月報表.資產負債月報表.損益月報 表.現金流量月報表.應收帳款.帳齡分析表及逾 期帳款明細表.存貨庫齡分析表.資金貸與他人 及背書保證月報表等.進行分析檢討. n配合辦理公告申報配合辦理公告申報:配合法令規定應公告或申報 事項及其時限.及時安排各子公司提供必要之財 務.業務資訊.或委託會計師進行查核或核閱各 子公司之財務報告. 對子公司稽核管理稽核管理之監理(一) n指導子公司建立內部控制制度指導子公司建立內部控制制度:公司應視子公 司業務性質.營運規模及員工人數.指導其設置 內部稽核單位及訂定內部控制制度自行檢查作 業之程序及方法.並監督其執行. n將子公司納入內部稽核作業將子公 。

24、司納入內部稽核作業: n1.公司內部稽核實施細則應將子公司納入內部 稽核範圍.定期不定期執行稽核作業. n2.稽核報告之發現及建議於陳核後.應通知各受 查子公司改善.並定期作成追蹤報告. 對子公司稽核管理稽核管理之監理(二) n子公司稽核計劃及內控缺失應向公司報告子公司稽核計劃及內控缺失應向公司報告:子 公司應將專案稽核計畫.年度稽核計畫及實際執 行情形.發現之內控缺失及異常改善情形.盡速 向公司提出報告. n覆核子公司稽核報告覆核子公司稽核報告:公司內部稽核單位應覆核 各子公司所陳報之稽核報告或自行檢查報告並 追蹤其內部控制缺失及異常事項改善情形. 第八節:如何落實內部控制制度 n加強公司內 。

25、部稽核人員之素質. n加強公司內部控制查核工作. n落實內部稽核申報資料. n強化內部稽核人員之職權. 加強內部稽核人員素質 內部稽核人員應具備條件(一) 內部稽核人員應符合下列兩項條件內部稽核人員應符合下列兩項條件： 一不得有犯詐欺、背信、侵占罪 ， 經受有期 徒刑一年以上刑之宣告 ， 服刑期滿尚未逾二年 者 ， 或曾服公務虧空公款 ， 經判決確定 ， 服刑 期滿尚未逾兩年者 。
加強內部稽核人員素質 內部稽核人員應具備條件(二) 二具備下列條件之一：二具備下列條件之一： 1.擔任公開發行公司、證券或期貨相關機構之稽核人員滿 兩年以上者 。
2.於符合本會所定會計師辦理公開發行公司財務報告查核 簽證核准準則之聯合會 。

26、計師事務所從事審計工作滿兩 年以上者 。
3.具有公開發行公司之業務工作經驗滿三年以上者 。
4.具有電腦程式設計或系統分析等專業工作經驗滿三年以 上者 。
5.取得會計師考試及格證書或取得國際內部稽核師協會所 核發之國際內部稽核師證書 。
加強內部稽核人員素質 內部稽核人員應具備條件(三) 現任內部稽核人員不符合條件者現任內部稽核人員不符合條件者: (一)公司應令其於本函令發佈之日起一年內改善 (二)或於一年內參加經本會指定之專業訓練機構 所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程三十小時 以上 (三)惟本函令發布時 ， 已擔任本公司(公開發行公 司)內部稽核人員達一年以上者 ， 免除上開訓練 時數之規定 加強內部稽 。

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标题：公开发行公司建立内部控制制度处理准则ppt|公开发行公司建立内部控制制度处理准则(ppt 76)( 四 )