13、登记总账的职务与的职务与登记明细账登记明细账的职务应分离的职务应分离 l登记总账登记总账的职务与的职务与登记日记账登记日记账的职务应分离的职务应分离 A、经济业务处理过程分工的要点、经济业务处理过程分工的要点： 经济业务的经济业务的授权 分工 经济业务的执行审核 分工 执行 经济业务的执行 记录 分工 经济业务的记录审核 分工 B、财物记录与保管分工的要点、财物记录与保管分工的要点： 财产物资的记录 保管 分工 财产物资的保管 核对 分工 记录总分类账 记录明细分类账 分工 记录总分类 账记录日记账 分工 业务程序标准化控制：业务程序标准化控制：指指一项经济业务处理必须经一项经济业务处理必须经 。

14、 过授权、主办、核准、执行、记录、复核六个步骤过授权、主办、核准、执行、记录、复核六个步骤 。
l 思考：某公司采购固定资产、材料时 ， 由会计人：某公司采购固定资产、材料时 ， 由会计人 员甲询价并确定从哪一家供应商进货 ， 另一名会员甲询价并确定从哪一家供应商进货 ， 另一名会 计人员乙记录 ， 还有一个人验收 。
请问该公司内计人员乙记录 ， 还有一个人验收 。
请问该公司内 部控制设计上有没有问题？部控制设计上有没有问题？ 分析：有问题 。
因为财政部的内部控制明确规有问题 。
因为财政部的内部控制明确规 定 ， 询价与确定供应商的职责必须分开 ， 并由采定 ， 询价与确定供应商的职责必须分开 ， 并由采 购部门负责 。
购部门负责 。
l 思考： 。

15、某公司应付账款部门的负责人按照到期的某公司应付账款部门的负责人按照到期的 时间要求、根据合同的约定到期签发付款审批手时间要求、根据合同的约定到期签发付款审批手 续 ， 由出纳人员小丁支付款项 ， 并在月末编制银续 ， 由出纳人员小丁支付款项 ， 并在月末编制银 行存款余额调节表 。
请问该公司内部控制设计上行存款余额调节表 。
请问该公司内部控制设计上 有没有问题？有没有问题？ 分析：有问题 。
根据财政部的内部控制规范出有问题 。
根据财政部的内部控制规范出 纳不能编制银行存款余额调节表纳不能编制银行存款余额调节表 例题 l东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务 ， 该东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务 ， 该 公司有三位员工 。

16、必须分担如下工作：公司有三位员工必须分担如下工作： l1.记录并保管总账；记录并保管总账；2.记录并保管应付账款明细记录并保管应付账款明细 账；账；3.记录并保管应收账款明细账；记录并保管应收账款明细账；4.记录货币记录货币 资金日记账；资金日记账；5.保管、填写支票；保管、填写支票；6.发出销货退发出销货退 回及折让的贷项通知单；回及折让的贷项通知单；7.调节银行日记账和银调节银行日记账和银 行对账单；行对账单；8.保管并送存现金收入 。
保管并送存现金收入 。
l上述工作中 ， 除上述工作中 ， 除6、7两项工作量较小外 ， 其余两项工作量较小外 ， 其余 各项工作量大体相当 。
各项工作量大体相当 。
l要求：请根 。

17、据上述资料 ， 你认为应如何分配这些要求：请根据上述资料 ， 你认为应如何分配这些 工作？工作？ 五、内部控制分类 v（一）按控制的时间分类（一）按控制的时间分类 事前控制事前控制 事中控制事中控制 事后控制事后控制 v（二）按控制主体分类（二）按控制主体分类 出资者控制出资者控制 经营者控制经营者控制 财务部门控制财务部门控制 内部控制分类 v（三）按控制的依据分类（三）按控制的依据分类 预算控制预算控制 制度控制制度控制 （四）按控制手段分类（四）按控制手段分类 定额控制定额控制 定率控制定率控制 内部控制的分类 l五、按工作范围分：五、按工作范围分： 内部会计控制内部会计控制 内部管理控制内部管 。

18、理控制 l六、按控制方式分：六、按控制方式分： 预防性控制预防性控制 察觉性控制察觉性控制 第二节内部控制测试第二节内部控制测试 l是为了确定内部控制政策和程序的设是为了确定内部控制政策和程序的设 计和执行是否有效而实施的审计程序 。
计和执行是否有效而实施的审计程序 。
符合性测试注意的问题 v（）不论被审单位规模大小 ， 都应当对内部（）不论被审单位规模大小 ， 都应当对内部 控制进行了解 。

稿源：(未知)

【傻大方】网址：/a/2021/0822/0023896275.html

标题：第六章|第六章 内部控制与 审计测试( 三 )