存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备 的各种物品 ， 包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等 。
2. 公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘 亏等应履行登记和报账手续 。
3. 实物管 。

62、理部门（1）房屋建筑物、电气设备由公司总经理办公室指定专人负责管理 。
（2）机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专人负责管理 。
（3）所有物品档案材料由公司总经理办公室指派专人负责 ， 定期归档 。
（4）财务中心指定专人（暂由出纳岗位兼任）就各公司资产进行汇总管理 ， 主管会计应定期进 行盘点 ， 并就盘点情况做出书面报告 ， 财务中心不定期派人抽查 。
（5）每年财务中心安排专人进行专项财务检查时 ， 资产核实是其中一项重要内容 。
4. 固定资产编号 固定资产取得后即归资产管理部门管理 ， 财务中心依其类别及会计科目关系 ， 予以分类编号 ，并粘贴标签 。
5. 固定资产购置及登记（1） 购置手续 各公司、业务部门因工作业务需要 。

63、 ， 添置固定资产 ， 应提出书面申请 ， 报总经理审批 ， 按审批 后的标准、数量 ， 由商务部具体执行 。
购置后由使用部门或保管部门验收签字 ， 报财务中心结算 。
（2）登记财务中心在入账同时 ， 应同时登记 “固定资产卡片 ” ， 逐项目填列 ， 并请验收人、保管人签字 ，由财务中心存档保管 。
6. 固定资产修理 各公司固定资产需要修理的 ， 由使用部门提出申请 ， 部门负责人签署意见 ， 报总经理审批 。
修 理完毕 ， 经验收合格 ， 财务中心予以付款 。
7. 固定资产减损报废 固定资产由于减损而报废的 ， 由使用部门填写报废申请单 ， 注明报废原因 ， 送财务中心签注处 理意见 ， 报总经理批准 。
财务中心据此进行相应财务处理 。
8. 存货的购进 业务部门根据业务需要购进原料、商品等 ， 应向公司提出书面申请 ， 经部门负责人签署意见 ，报总经理审批后 ， 由采购部门执行 。
财务中心根据合同约定进行付款 。
9. 存货的入库 购进的存货 ， 入库前应办理验收入库手续：(1) 核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致 。
(2) 观察包装是否完好 。
(3) 清点实物数量 。
(4) 完成品质检测 。
(5) 填制“入库单 ” ， 记录实物账卡 。
10. 存货的出库(1) 根据公司领导指令发出存货前 ， 领货人必须填制 “出库单 ” 。
出库单是报告存货保管人已按发 货指令将存货发出 ， 并办妥交接签字手续的程序性凭 。

来源：(未知)

【学习资料】网址：/a/2021/0318/0021715593.html

标题：一份|一份详尽财务工作手册(12)