复核无误后 ， 交由出纳人员办理支付手续 。
(4) 办理支付 。
出纳人员根据复核无误的支付申请 ， 按规定办理货币资金支付手续 ， 及时登记现 金和银行存款日记账 。
10. 公司对于重要货币资金支付业务 ， 实行集体 。

40、讨论和总经理审批 ， 并建立责任追究制度 ， 防范 贪污、侵占、挪用货币资金等行为 。
11. 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 。
12. 财务中心加强现金库存限额的管理 ， 超过库存限额的现金及时存入银行 。
13. 财务中心必须根据现金管理暂行条例的规定 ， 结合本公司的实际情况 ， 确定本公司现金 的开支范围 。
不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算 。
14. 现金收入及时存入银行 ， 不得用于直接支付公司自身的支出 。
因特殊情况需坐支现金的 ， 事 先报经公司总经理审查批准 。
借出款项必须执行严格的授权批准程序 ， 严禁擅自挪用、借出货币资金 。
15. 取得的货币资金收入必须及时入账 ， 不得私设 “小金库。

41、” ， 不得账外设账 ， 严禁收款不入账 。
16. 严格按照有关规定 ，加强银行账户的管理 ，严格按照规定开立账户 ，办理存款、 取款和结算 。
定期检查、清理银行账户的开立及使用情况 ， 发现问题 ， 及时处理 。
财务中心加强对银行结算 凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制 。
17. 严格遵守银行结算纪律 ， 不准签发没有资金保证的票据或远期支票 ， 套取银行信用；不准签 发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 ， 套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款 ， 任意 占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户 。
18. 财务中心指定专人定期核对银行账户 ， 每月至少核对一次 ， 编制银行存款余额调节表 ， 使银 行存款账面余额与银行对账单 。

42、调节相符 。
如调节不符 ， 查明原因 ， 及时处理 。
19. 财务中心定期和不定期地进行现金盘点 ， 确保现金账面余额与实际库存相符 。
发现不符 ， 及 时查明原因 ， 作出处理 。
20. 财务中心加强与货币资金相关的票据的管理 ，明确各种票据的购买、 保管、领用、 背书转让、 注销等环节的职责权限和程序 ， 并专设登记簿进行记录 ， 防止空白票据的遗失和被盗用 。
21. 财务中心加强银行预留印鉴的管理 。
财务专用章由专人保管 ，个人名章必须由本人或其授权 人员保管 。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章 。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务 ， 必须严格履行签字或盖章手续 。
22. 财务中心建立对货币资金业务的监督检查制度 ，明确监督 。

43、检查机构或人员的职责权限 ，定期 和不定期地进行检查 。
23. 货币资金监督检查的内容主要包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 。
重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗 的现象 。
（2）货币资金授权批准制度的执行情况 。
重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全 ，是否 存在越权审批行为 。
（3）支付款项印章的保管情况 。
重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的 现象 。
（4）票据的保管情况 。
重点检查票据的购买、 领用、 保管手续是否健全 ，票据保管是否存在漏洞 。
24. 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节 ，及时采取措施 ，加以纠正和完善 。
第五部分 资 。

44、金管理办法1. 管理机构 财务中心负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作 ， 并指导、监督分公司的资金运行 。
分公司财务负责其所在公司的资金结算、往来等管理工作 。
2. 账户管理 开立、变更账户 ， 须经总经理同意 ， 由财务中心门具体执行 。
原则上各公司只能在便于开展业 务的银行开设一个存款账户 ， 办理各种结算业务 。
开设账户情况及变更情形及时向财务中心书面呈 报、备案 。
3. 支票管理（ 1）支票由出纳人员或财务中心门指定专人保管 。
支票与财务印鉴由不同人员分开保管 。
（ 2）支票领用时按要求逐项认真填写 “支票领用单 ” ， 由所在部门负责人审核 ， 经财务负责人批 准签字后 ， 到财务中心门领取支票 。
（3）原则上不允 。

45、许各业务部门领取空白支票 。
特殊情况 ， 经公司总经理审批 。

来源：(未知)

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标题：一份|一份详尽财务工作手册( 八 )