1.2 内部审计机构和人员内部审计机构和人员 第第 5 5 条条 集团在董事会下设立审计委员会 ， 审计委员会成员全部由董事组成 。
第第 6 6 条条 集团设立监督审计中心 ， 对 。

9、公司财务信息的真实性和完整性、内部控制 制度的建立和实施等情况进行检查监督；监督审计中心对审计委员会负责 ， 向审计委 员会报告工作 。
第第 7 7 条条 监督审计中心下设审计部门 ， 配置审计经理 1 名、审计专员 4 名；监督 审计中心的其他组织与人员 ， 负责协助审计部门做好审计工作 。
第第 8 8 条条 监督审计中心主任和审计部经理专职从事内部审计工作 ， 由审计委员会 提名和任免 。
公司应当披露监督审计中心主任和审计经理的学历、职称、工作经历、 与公司法人是否存在关联关系等情况 。
第第 9 9 条条 独立性和客观性是确保内部审计功能有效执行的关键要素 ， 因此监督审 计中心应当保持独立性 。
监督审计中心独立 。

10、设置 ， 隶属于审计委员会 ， 不得置于财务 部门的领导之下 ， 或者与财务部门合署办公 。
第第 1010 条条 分（子）公司可根据实际情况设立内部审计机构或专兼职的内部审计人 员 ， 业务上受集团监督审计中心的指导并报告工作 。
1 第第 1111 条条 内部审计人员应当具备以下从业能力： 1.具备会计、审计以及与公司经营管理相关的专业知识 ， 能熟练运用内部审计标 准、程序和技术； 2.熟悉与公司经营、管理活动相关的国家法律、法规和政策 ， 熟悉公司内部控制 制度和程序； 3.具有较强的组织、沟通协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作、 语言和文字表达能力 。
第第 1212 条条 监督审计中心和人员应当严格 。

11、遵守内部审计职业道德规范 ， 以应有的职 业谨慎态度执行内部审计业务 ， 不得从事与审计监督职责相冲突的活动 ， 不得负责被 审计部门经营活动和内部控制的决策与执行 ， 必须做到独立、客观、正直和保密 。
第第 1313 条条 集团及分（子）公司应保护内部审计机构和审计人员依法履行职责 ， 任 何部门和个人不得打击报复 。
审计所需经费 ， 集团应予以保证 。
第第 1414 条条 集团应采取多种形式 ， 加强对内部审计人员的后续教育 ， 保持和提高专 业胜任能力 。
第第 1515 条条 集团各级内部审计部门应采取灵活的审计方式 ， 按照直接审计与间接审 计相结合 ， 内部审计与外部审计相结合 ， 报送、就地、委托或授权审计相结合 ， 联合 审计与 。

12、分级审计相结合的办法 ， 认真履行审计工作职责 ， 及时披露公司经营、管理风 险 。
1.3 内部审计监督范围及职权内部审计监督范围及职权 第第 1616 条条 从业务角度 ， 内部审计应当涵盖集团经营活动中与财务报告和信息披露 事务相关的所有业务环节 ， 包括但不限于：销货及收款、采购和付款、存货管理、固 定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露 事务管理等 ， 内部审计部门可以根据集团所处行业及生产经营特点 ， 对上述业务环节 进行调整 。
第第 1717 条条 从管理角度 ， 所有涉及集团控制及管理的部门根据实际情况 ， 对与财务 报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性 。

13、进行评价 。
第第 1818 条条 审计委员会在督导审计人员工作时 ， 应当履行以下主要职责： 1.指导和监督内部审计制度的建立和实施； 2.至少每季度召开一次会议 ， 审议监督审计中心提交的工作计划和报告等； 2 3.至少每季度向董事会报告一次 ， 内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以 及发现的重大问题； 4.协调监督审计中心与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系 。
第第 1919 条条 监督审计中心履行以下主要职责： 1.制定和完善集团内部审计工作制度 ， 编制年度内部审计工作计划 。
2.指导、监督和检查分（子）公司的内部审计工作 。
3.对集团各部门、分（子）公司的内部控制制度的完整性、合 。

14、理性及其实施的有 效性进行检查和评估 ， 协助集团建立健全反舞弊机制 ， 确定反舞弊的重点领域、关键 环节和主要内容 ， 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为 。
4.对公司及分、子公司的财务计划或者预算的执行、财务决算、财务收支及其他 有关的经济活动进行审计监督 。
5.对集团经理层研究确定的各项方针、政策及管理行为进行监督 。

来源：(未知)

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标题：建筑|建筑企业审计制度程序汇编( 二 )