6.对公司及分、子公司的经营管理和经营绩效进行审计监督 。
7.对集团各部门及分（子）公司主要行政领导人进行任期经济目标、经济责任审 计或离任经济责任审计 。
8.对集团的基建工程和重大技术改造、大修等项目进行过程审计监督；重点是审 查工程立项、开工前招投标 ， 计划外工程、超 。

15、预算项目等；对分、子公司的建设项目 预（概）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督 。
9.对发生重大财务异常情况的所属部门进行专项经济责任审计工作 。
10.监督审计中心应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计 。
11.监督审计中心应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计 。
12.监督审计中心应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计 。
13.应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计 。
14.对公司及分、子公司执行国家财经法规、单位规章制度的情况进行审计监督 ，对被审计单位财务资料严重不实或经营行为存在违法违纪情况 ， 提出限期自行纠正或 处理建议 。
15.监督审计中心应当在每个会计年度 。

16、结束前两个月内向集团审计委员会会提交 一次年度内部审计工作计划 ， 并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年 度内部审计工作报告；监督审计中心应将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对 3 外担保等事项作为年度工作计划的必备内容 。
16.监督审计中心应当按照有关规定实施适当的审查程序 ， 评价集团内部控制的 有效性 ， 并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告；评价报告应当说明审 查和评价内部控制制度的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议 。
17.至少每季度向审计委员会会报告一次 ， 内容包括但不限于内部审计计划的执 行情况以及内部审计工作中发现的问题 ， 对在审查过程中发现的内部控制重大缺陷 。

17、或 重大风险 ， 应当及时向审计委员会会报告 。
18.法律、法规规定和公司领导班子、公司审计委员会会要求办理的其他审计事 项 。
第第 2020 条条 内部审计工作权限： 1.根据内部审计工作的需要 ， 要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计 划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料 。
2.审核有关的报表、凭证、帐薄、预算、决算、合同、协议 ， 以及检查集团及分 （子）公司有关经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物 。
3.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料 。
4.根据内部审计工作需要 ， 参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外 投资、重大合同等有关会议 ， 召开与审计事项有关的会议 。
。

18、 5.参与研究制定有关的规章制度 ， 提出内部审计规章制度 ， 由集团审定公布后施 行 。
6.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查 ， 并取得证明材料 。
7.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为 ， 作出临时制止决定 。
8.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活 动有关的资料 ， 经审计委员会批准 ， 有权予以制止并责令其交出或暂时封存 。
9.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议 报总裁进行检查整改 。
10.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员 ， 给予通报批评或者提出追究责任 的建议 。
11.对集团有关部门及分（子）公司严格遵守财经法规、 经 。

19、济效益显著、贡献突 出的集体和个人 ， 向总裁提出表扬和奖励的建议 。
4 1.4 内部审计工作流程内部审计工作流程 第第 2121 条条 根据年度审计工作计划确定的审计事项组成审计组 。
审计项目实施前 ，应当充分进行审前调查 ， 制定项目审计方案和具体审计实施计划 。
第第 2222 条条 监督审计中心应当在实施审计前 5 个工作日 ， 向被审计单位送达审计通 知书 。
如遇特殊情况 ， 可在审计开始时 ， 送交审计通知书；经集团领导班子或主要负 责人批准 ， 也可以实施突击审计 。
第第 2323 条条 内部审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表 ， 查阅与审计事 项有关的文件、资料 ， 检查现金、实物、有价证券 ， 现场观察 ， 向 。

20、有关单位和个人调 查(包括访谈、问卷、索取函证)等方式进行审计 ， 并取得审计依据 。
审计人员应对其 收集的审计证据严重失实 ， 或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的行为承担责任 。

来源：(未知)

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标题：建筑|建筑企业审计制度程序汇编( 三 )