第第 3 3 条条 审计原则 。
1.独立审计原则：审计人员应在 。

32、职权范围内 ， 按照审计程序对被审计部门/单位 进行独立进行审计和监督 ， 不受公司其他单位、组织和个人的干涉 。
2.客观公正原则：审计应有依有据、尊重事实 。
3.保守秘密原则：审计人员不向非相关人透漏审计情况 。
第第 4 4 条条 集团监督审计中心是制度审计的主体责任部门 ， 负责定期全面对集团各 管理中心的制度进行审计 。
各管理中心负责人为本中心管理制度的编修与执行的组织 人 ， 负责配合监督审计中心完成制度审计工作 ， 不断完善制度体系 。
2.2 制度审计的内容与频次制度审计的内容与频次 第第 5 5 条条 审计内容：包括但不限于集团各管理中心组织编制的所有制度 。
常规审 计的制度包括：经营管理制度汇编、工程管 。

33、理制度汇编、企业技术制度汇 编、财务内控制度汇编、行政管理制度汇编、人力资源制度汇编 。
第第 6 6 条条 审计频次：经营管理制度汇编、工程管理制度汇编、财务内 控制度汇编每季度审计一次；企业技术制度汇编、行政管理制度汇编、 人力资源制度汇编每半年审计一次 。
第第 7 7 条条 审计维度： 1.有效性：内控制度是否得到了完全有效的执行 。
2.健全性：内控制度是否覆盖了企业经营与管理的全部过程、所有部门、岗位和 个人；主要关节点是否得到了严密有效的控制；企业授权是否明确 。
3.符合性：内控制度是否符合国家、地方、行业有关的经济法规、政策和制度 ，是否符合本单位的实际情况 。
10 2.3 制度审计 。

34、的程序与方法制度审计的程序与方法 第第 8 8 条条 制度检查 1.了解制度 在审计的准备阶段 ， 审计人员应了解待审计制度体系以便作出初步评价 。
对企业 内控制度系统了解的方法与步骤如下： 获取制度资料 。
审计人员可向集团制度管理人员或各职能中心负责人索取制度 资料 。
另外 ， 由于内部控制制度通常变动不大 ， 审计人员应充分利用前次审计所掌握 和了解的资料 ， 以节约审计成本 。
询问 。
询问是了解被审计单位/部门内部控制制度体系的主要方法之一 。
询问 时应注意询问对象的不同层次 ， 基层员工、中层管理人员、高管都应有一定的比例 。
收集被审计单位/部门内控制度体系的文件记录 。
凭证和记录检查 。
审计人员可以通过检查真实、完 。

35、整的凭证和记录 ， 详细了解 文件中所记录的内容 。
现场观察 。
审计人员可以选择实地观察各单位/部门人员的工作过程 ， 进一步 加深对系统运行的了解和认识 。
交易测试 。
审计人员可以选择几笔主要业务 ， 检查正在处理的每一阶段的全部 记录 ， 证实被审计单位/部门内控制度文件中记录的控制手段是否存在 。
2.记录描述 如果审计人员选择的审计方案是全部或部分信赖被审计单位/部门的内控制度 ，就应将被审计单位/部门的内控系统记录下来 。
记录的主要方法如下： 文字说明法 。
按主要业务流程 ， 用书面形式描述企业内部控制系统的状况 。
其 主要内容一是有关职能部门的职能配置、职务的分离、各项规章制度的内容及控制措 施等情况；二是各项业 。

36、务的处理程序、标准和方法 ， 以及管理方式、控制重点、控制 效果及审计人员的初步判断 。
调查表法 。
针对某项业务的主要控制点及潜在的主要问题 ， 用事先设计好的表 格来调查了解企业内部控制状况 。
流程图法 。
用描述有关业务活动处理程序的图式来反映企业内部控制状况 。
第第 9 9 条条 实质性测试 实质性测试是检查被审计单位/部门制度遵守情况 ， 以获取内控制度在企业内部 一贯执行并发挥作用的的证据 。
11 1.凭证检查 审计人员应检查被审计单位/部门的相关凭证和记录文件 ， 检查签字、盖章等情 况 ， 以验证被审计单位制度的执行情况 。
2.重复执行控制程序 审计人员可以选择几项重要业务 ， 部分或全部重复执行被审计单位/ 。

37、部门已经完 成的程序 ， 借以检查其依从性 。
2.4 制度审计的评价制度审计的评价 第第 1010 条条 内控制度最终评价的目的是确定被审计单位/部门的内控系统的可靠性 ，并根据所作出的评价确定其他审计程序的性质、时间和范围 。
审计人员对于可靠性的判断可以利用风险来表示： 1.低：内控制度系统很少出现差错 ， 违规行为很少甚至没有 。

来源：(未知)

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标题：建筑|建筑企业审计制度程序汇编( 六 )